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Le consommateur

Le profil du consommateur
Le Vietnam est l'une des économies émergentes les plus dynamiques d'Asie du Sud-est. Il a une population jeune et nombreuse. Les moins de 35 ans représentent 55,5% de la population (Rapport sur le recensement de la population, 2019).
Les dépenses des consommateurs ont augmenté de façon continue au Vietnam, grâce à des revenus croissants qui ont renforcé l'activité économique. La croissance des dépenses des consommateurs est plus rapide que celle des revenus, principalement à cause du renforcement de la confiance des consommateurs dû aux belles perspectives économiques du pays et à un faible taux de chômage, qui renforcent leur confiance quant à leurs revenus futurs.
63,3% de la population du pays vit dans des zones rurales (Banque mondiale - 2019, dernières données disponibles) qui représentent environ 58% du total des dépenses de consommation du pays (Conseil du développement du commerce de Hong Kong, dernières données disponibles). Mais les dépenses moyennes des habitants des zones urbaines sont toujours plus élevées que celles des ruraux. Ainsi, les citadins représentent 36,6% de la population (Banque mondiale - 2019, dernières données disponibles), mais 42% des dépenses des consommateurs du pays (Conseil du développement du commerce de Hong Kong, dernières données disponibles). Dernièrement, la consommation a été influencée par des coûts de vie augmentant rapidement, particulièrement dans les zones urbaines.
Hô Chi Minh-Ville voit les centres commerciaux et les supermarchés se multiplier, bien que les Vietnamiens préfèrent toujours les commerces traditionnels comme les marchés flottants ou les petites entreprises familiales appelées des « tap hoa ». En fait, ces types de commerce proposent une expérience de consommation hautement personnelle qui permet aux résidents des alentours de créer des liens avec les gérants de ces magasins.
Les nouvelles générations font de plus en plus leurs achats dans des supérettes et sont plus susceptibles de faire leurs achats en ligne, particulièrement pour les vêtements et les appareils électro-ménagers. Le commerce en ligne en est encore à ses débuts, des géants, comme Amazon, n'étant pas encore présents sur le marché, à l'inverse de sites très sophistiqués et pratiques comme Lazada et Tiki.
Le comportement de consommation
Les transformations qu'a connues le Vietnam ces 10 dernières années ont entraîné un rapide changement du marketing destiné aux consommateurs.
Les Vietnamiens sont désormais plus confiants dans leurs revenus futurs, s'appuyant sur le développement économique du pays, qui pousse les revenus et les dépenses des ménages. En conséquence, les Vietnamiens ont plus tendance à acheter des biens à la mode et des produits de qualité pour élever leur niveau de vie, bien que la plupart du temps, leur niveau de revenu ne soit pas comparable à ceux des pays occidentaux. Les marques et fournisseurs étrangers distribuent de plus en plus de produits de prix moyen ou avec un bon rapport qualité-prix, pour satisfaire cette nouvelle demande.
Les marques connues ne plaisent pas seulement aux consommateurs grâce à leur design ou à leur fonctionnalité, mais aussi parce qu'elles sont vendues comme étant d'une qualité de standard international. Les cols blancs et les jeunes professionnels avec des hauts salaires recherchent souvent les produits de marque et ont l'habitude de comparer les produits locaux et importés.
Les dépenses pour le loyer, la nourriture et les transports représentent environ 60% des dépenses des consommateurs (Conseil du développement du commerce de Hong Kong, dernières données disponibles). Les consommateurs sont donc prudents lorsqu'il s'agit d'acheter d'autres biens et ont tendance à rechercher les produits bon marché et de qualité raisonnable, pour pouvoir s'offrir des produits à la mode par ailleurs.
Le commerce en ligne et la recherche des produits ne sont pas encore répandus au Vietnam, mais il y a un fort potentiel de croissance étant donné la hausse de la pénétration d'Internet.
Les associations de consommateurs
VINASTAS (Association vietnamienne de normalisation et de consommateurs)
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Les entités commerciales, y compris les entreprises à capitaux étrangers titulaires d'une licence d'exploitation enregistrée légalement, peuvent être engagées dans des activités d'importation et d'exportation directes.
Cependant, les entreprises à capitaux étrangers peuvent importer des matériaux, de l'équipement et des machines uniquement pour établir des chaînes de production et produire des biens conformément à leurs licences d'investissement. En vertu des engagements pris par le Vietnam dans le cadre de l'OMC, les droits de commercialisation sont désormais ouverts à toutes les entreprises à capitaux étrangers. Le Vietnam facilite un système de licences d'importation automatiques qui oblige les importateurs d'une grande catégorie de marchandises à obtenir une licence auprès du Ministère de l’Industrie et du Travail pour faire passer leurs marchandises à la douane. Les droits de distribution de ces entités sont ouverts aux co-entreprises sans limite de capital et, depuis 2009, aux entreprises à capital entièrement étranger.

Sept ministères et organismes sont chargés de superviser un système de normes minimales de qualité/performance pour la protection des animaux et des plantes, la sécurité sanitaire, la compatibilité des réseaux locaux (dans le cas des télécommunications) et la sécurité monétaire. Les marchandises qui répondent aux normes minimales peuvent être importées sur demande et en quantité et valeur illimitées.

Lorsqu'ils mènent des procédures douanières pour les marchandises importées, les déclarants en douane doivent soumettre et présenter un dossier douanier au quartier général de la sous-section des douanes et être garants de la légalité et de la légitimité des dossiers douaniers et de l'exactitude des contenus déclarés sur le formulaire de déclaration douanière.

Pour plus d'informations, rendez vous sur le portail internet des douanes vietnamiennes.
Les acteurs de la distribution
Selon les dernières données disponibles du ministère de l'Industrie et du Commerce, il y a plus de 800 supermarchés, 150 centres commerciaux et 9 000 marchés traditionnels dans le pays. 4% des supermarchés et 25% des centres commerciaux étaient issus d’investissements étrangers.

Les principaux distributeurs du Vietnam sont DKSH, Phu Thai et Thuan Hung Co. Les supermarchés les plus connus sont Intimex, Co.opmart, Fivimart et Citimart. Fivimart et Intimidex sont populaires à Hanoï, tandis que Saigon Co-op est plus populaire à Hô Chi Minh-Ville. Les principaux supermarchés modernes étrangers sont Family Mart, Shop & Go, basés en Malaisie, Metro, basé en Allemagne, et le groupe indonésien Big C . L'hypermarché Metro, qui se spécialise dans la vente en vrac à prix réduits, est populaire à Hanoï.

Les grands magasins vietnamiens comprennent Parkson et Diamond Plaza à Hô Chi Minh-Ville, ainsi que Vincom, Trang Tien Plaza, Grand Plaza, le Manoir et Parkson à Hanoi. Lotte Mart est un centre commercial, avec des points de ventes dans ces deux villes. Les dépanneurs sous bannière, qui sont en concurrence avec la majorité des marchés traditionnels, sont notamment les magasins Co.opFood, dans le cadre du système de stockage Saigon Co.op, G7 Mart et Shop & Go.

Dans le marché de l'épicerie, l’Union des coopératives Saigon Trading est le leader, tandis que VinPro a pénétré avec succès le marché en 2015. Parmi les autres grands noms dans ce segment, on compte Phu Thai Group et la famille Co Ltd.

Les marchés humides traditionnels et les petits magasins indépendants dominent toujours le marché de détail du Vietnam. Le chiffre d'affaires généré par les détaillants traditionnels en 2019 représentaient 86 % du total des ventes au détail de produits d’épicerie selon GSO.

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Société à responsabilité limitée
Nombre de partenaires et d'associés : 1 actionnaire et 1 dirigeant minimum, maximum 50. Cette forme de société n'exige pas la présence d'un associé de nationalité vietnamienne.
 Capital minimum et/ou maximum : Le montant minimum du capital diffère selon l'industrie.
 Responsabilité des associés : Responsabilité limitée aux apports.
Société par actions
Nombre de partenaires et d'associés : 3 personnes au minimum
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum.
 Responsabilité des associés : Responsabilité limitée aux apports.
Partenariat à responsabilité limitée
Nombre de partenaires et d'associés : Au moins 2 actionnaires dont un ayant la nationalité vietnamienne.
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum.
 Responsabilité des associés : Responsabilité limitée aux apports pour le commanditaire, illimitée pour le commandité.
Société en nom collectif
Nombre de partenaires et d'associés : Au moins 2 copropriétaires
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum.
 Responsabilité des associés : Responsabilité illimitée.
 
Créer une entreprise Vietnam East Asia & Pacific
Procédures (nombre) 8,0 7,3
Temps (jours) 16,0 29,7

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Selon le Conseil national des salaires, le salaire minimum moyen varie d'une province à l'autre. En 2020, il était de 4 420 000 VND par mois à Hà Nội et HCM City, de 3 920 000 VND par mois à Cần Thơ, Đà Nẵng et Hải Phòng, dans les provinces de Bắc Ninh, Bắc Giang et Hải Dương, il était de 3 430 000 VND par mois et enfin, dans le reste du pays, le salaire minimum était de 3 070 000 VND par mois.
Le salaire moyen
En 2019, le salaire mensuel moyen brut était de 6 714 500 VND selon l'OIT (dernières données disponibles).
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: 23,5% des salaires dont 17,5% pour l'assurance sociale, 3% pour l'assurance maladie, 1% pour l'assurance chômage et 2 % pour le Fonds syndical (uniquement pour les employeurs du secteur privé).
 Les contributions sociales payées par l'employé: 10,5% du salaire brut dont 8% pour l'assurance sociale, 1,5 % pour l'assurance maladie et 1% pour l'assurance chômage.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
Le Bureau national de la propriété industrielle et l'Office vietnamien du droit d'auteur.
Les organismes régionaux compétents
Groupe d'experts sur les droits de propriété intellectuelle (IPEG), Ressources sur la propriété intellectuelle sur chaque économie membre de la communauté APEC.
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux standard
10%
Le taux réduit
Il y a 2 tarifs réduits :
- 0% sur les marchandises/services exportés, y compris les marchandises et services vendus à des organisations ou des particuliers étrangers en dehors du Vietnam, ainsi que les biens et services fournis à des organisations ou des particuliers dans des zones non tarifaires ; les constructions et installations effectuées à l’étranger ou dans des zones franches d’exportation ; le transport international
- 5% sur l'eau (hors eau en bouteille), les médicaments et le matériel médical (sauf pour les médicaments inclus dans le forfait de services médicaux), les outils pédagogiques ; les produits agricoles ; les logements résidentiels à vendre ou à louer.

Plusieurs articles sont exonérés de TVA, notamment le bétail; les avions, plates-formes pétrolières et navires qui ne sont pas encore produits localement et qui sont loués à l'étranger ; les droits d'utilisation des terres ; activités de crédit, garanties de crédit, crédit-bail et services financiers dérivés ; transferts en capital; transferts de titres; services d'assurance-vie; services de santé, services de médecine vétérinaire, y compris services d'examen médical et de traitement pour humains et animaux; services de soins pour personnes âgées et personnes handicapées; éducation et formation professionnelle; publication de journaux, magazines et certains types de livres; transport en commun par bus et voiture électrique ; services de réassurance; transferts de technologie; services publics d'égouts; commerce de devises étrangères; émission de cartes de crédit; affacturage; les ressources naturelles exportées qui ne sont pas transformées ou couvrent 51% en d'autres produits y compris le coût de l'énergie.

Les autres taxes à la consommation
Une taxe de vente spéciale est prélevée sur certains produits et services, notamment les cigarettes, l'alcool, les spiritueux et la bière, les véhicules de moins de 24 places, l'essence, les cartes à jouer, le papier joss et certains climatiseurs. Une taxe d'accise est perçue sur le golf, les boîtes de nuit, les casinos, les centres de massage et les karaokés.
Une taxe de protection de l'environnement s'applique à la production et à l'importation de certaines marchandises jugées nuisibles à l'environnement (notamment le pétrole et le charbon).
Une taxe sur les ressources naturelles est due par les industries exploitant les ressources naturelles du Vietnam, avec des taux allant de 1% à 40%.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
Le taux standard est de 20%.
La taxation des plus-values
Les plus-values sont imposées comme un revenu ordinaire au taux d'imposition des sociétés de 20 %. La valeur de transfert est basée sur le prix réel du contrat ; toutefois, si aucun prix contractuel n'est disponible ou si le prix indiqué dans le contrat est réputé ne pas être de pleine concurrence, une juste valeur marchande réputée peut être utilisée.
Les plus-values réalisées par un investisseur étranger sur la vente de titres sont soumises à l'impôt sur les sociétés à un taux réputé de 0,1 % du produit de la vente. Le taux standard de l'impôt sur les sociétés s'appliquera à tous les gains réalisés par des sociétés non constituées au Vietnam lors de la vente d'actions dans une société par actions non publique.
Les déductions et les crédits d'impôt
L'amortissement des biens immobiliers, de la machinerie et des actifs corporels et incorporels est déductible d'impôt. Le goodwill peut également être amorti fiscalement.
Les frais de démarrage et les frais divers encourus avant le lancement de l'entreprise (frais de publicité, de formation, de relocalisation, etc.) sont déductibles sur une période de trois ans. Les entreprises sont tenues de fournir la preuve que ces dépenses étaient nécessaires et qu'elles ont été effectuées de façon légitime.
Les frais d'intérêts ne sont généralement pas déductibles alors que les provisions pour créances douteuses ne sont déductibles que si elles ont été accordées conformément aux instructions du Ministère vietnamien des Finances.
Les dons à des organismes de bienfaisance, les amendes et les impôts ne sont généralement pas déductibles. Toutefois, les dons destinés à l'éducation, aux soins de santé, aux catastrophes naturelles, à la construction de foyers de bienfaisance pour les démunis ou à la recherche scientifique peuvent être déduits.
Sous réserve de conditions, les entreprises sont autorisées à créer un fonds de R&D déductible d'impôt, dans lequel elles peuvent s'approprier jusqu'à 10% des bénéfices annuels avant impôt (certaines conditions s'appliquent).
Les pertes fiscales peuvent être reportées en totalité sur une période maximale de cinq ans. Le report rétrospectif de pertes n'est pas autorisé.
Les autres taxes sur les sociétés
Une taxe foncière est prélevée par les municipalités sur les terrains utilisés à des fins commerciales à des taux variant entre 0,03% et 0,15% du prix du terrain au mètre carré.
Des droits de timbre compris entre 0,5% et 15% sont prélevés sur certains types d'actifs, y compris les biens immobiliers.  Les héritages et dons supérieurs à 10 millions de VND sont soumis à l'impôt sur le revenu à 10%.
Les employeurs cotisent à la sécurité sociale, à l'assurance maladie et à l'assurance chômage aux taux suivants : 17,5%, 3% et 1%, plus 0,5 % pour la cotisation à l'assurance accidents du travail et aux maladies professionnelles. Les salariés étrangers sont assujettis aux cotisations d'assurance maladie au taux de 1,5% dans certaines circonstances et sont assujettis aux cotisations de retraite et de décès pour les assurances sociales au taux de 8% à compter du 1er janvier 2022.
Veuillez noter que les fonds pour les maladies professionnelles et les accidents (0,5 %) provenant d'une contribution de l'employeur pour les employés vietnamiens et étrangers ont été temporairement supprimés du 1er juillet 2021 au 30 juin 2022 en tant que mesure d'allégement COVID-19.

Une retenue à la source sur les entrepreneurs étrangers est prélevée sur la fourniture de biens et de services par des entités situées hors du Vietnam. Il comprend l'impôt sur les sociétés et la TVA à des taux effectifs compris entre 0,1% et 15%.
Une taxe sur les ressources naturelles est due par les industries exploitant les ressources naturelles du Vietnam, avec des taux allant de 1% à 40%.
Une taxe sur la protection de l'environnement s'applique à la production et à l'importation de certains biens jugés préjudiciables à l'environnement (y compris le pétrole, le charbon, les sacs en plastique, certains produits chimiques, etc.). Les taux vont de 500 VND/kg (pour les produits chimiques à usage restreint) à 50 000 VND/kg (pour les sacs en plastique).
Les autres ressources utiles
Direction générale des impôts (GDT)
Consultez le site Doing Business in Vietnam (Banque mondiale), Obtenir un sommaire des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Voir la liste des conventions de double imposition signées par le Vietnam.
Les retenues à la source
Dividendes : 0 % (payés aux sociétés)/5 % (particuliers) ; Intérêts : 5 % (versés à des particuliers ou à des sociétés non résidentes)/ 20 % (versés à des sociétés résidentes) ; Redevances : 5 % (particuliers)/10 % (versées à des sociétés non résidentes)/ 20 % (versées à des sociétés résidentes).

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