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Le consommateur

Le profil du consommateur
Singapour a une population d'environ 5,6 millions d'habitants, avec une croissance de 1,73% (2020, Banque mondiale). 74,3% des habitants sont chinois, 13,4% sont malais et 9% sont indiens. Un ménage à Singapour compte en moyenne 3,3 personnes, 12% des ménages comptent une personne, 39% des ménages comptent 2 ou 3 personnes, 38% des ménages 4 ou 5 personnes et 11% des ménages 6 personnes ou plus. Comme Singapour est une ville-état, 100% de la population est urbaine et la plupart de la population le long de la côte sud, avec des grappes de population relativement denses dans les zones centrales. Il est néanmoins important de séparer les consommateurs locaux des consommateurs étrangers visitant Singapour. Les consommateurs étrangers contribuent énormément à Singapour en tant que hub régional.

Il y a 0,96 homme par femme. Le taux d'alphabétisation est de 98,9% parmi la population masculine et de 95,9% parmi la population féminine. L'âge médian est de 35,6 ans. 12,8% de la population a entre 0 et 14 ans, 15% de la population a entre 15 et 24 ans, 50,7% a entre 25 et 54 ans, 10,6% de la population a entre 55 et 64 ans et 10,9 % a 65 ans ou plus. Le taux de chômage est de 2,2% (2017). 1% de la population active travaille dans l'agriculture, 15% dans l'industrie et 84% dans les services.

Les dépenses d'éducation représentent généralement environ 20% du budget national annuel, qui subventionne l'enseignement public et l'enseignement privé financé par le gouvernement pour les citoyens singapouriens et finance le programme Edusave. Les non-citoyens supportent des coûts nettement plus élevés pour l'éducation de leurs enfants dans le gouvernement de Singapour et les écoles financées par le gouvernement. La loi sur l'enseignement obligatoire a codifié l'enseignement obligatoire pour les enfants en âge de fréquenter l'école primaire (à l'exception de ceux qui sont handicapés) et érigé en infraction pénale le fait que les parents n'inscrivent pas leurs enfants à l'école et garantissent leur fréquentation régulière. Des exemptions sont autorisées pour l'enseignement à domicile ou les institutions religieuses à plein temps, mais les parents doivent demander une exemption auprès du ministère de l'Éducation et satisfaire à un critère minimum. L'OCDE classe systématiquement le système éducatif de Singapour parmi les meilleurs au monde. On pense que cela vient du style d'enseignement mis en œuvre à Singapour. Les enseignants veillent à ce que chacun de leurs élèves se déplace à fond dans le programme avant de passer à autre chose. En faisant cela, les enseignants de Singapour enseignent un type d'enseignement beaucoup plus étroit mais plus profond.
Le pouvoir d'achat
Le PIB par habitant (PPA) de Singapour a été estimé à 101375 USD en 2019 par la Banque mondiale, en croissance de 13,4% par rapport à 2016. L'indice de Gini est de 45,9, plaçant Singapour à la 35e place mondiale (CIA). Selon les données du ministère de la Main-d'œuvre, le salaire mensuel moyen des employés résidents à temps plein était de 4563 SGD en 2019, alors qu'il n'y a pas de salaire minimum légal. En 2020, l'Economist Intelligence Unit (EIU) a classé Singapour comme la quatrième ville la plus chère du monde, après plusieurs années au cours desquelles le pays s'est classé premier.
Les données de Statistics Singapore montrent que le revenu mensuel médian des ménages provenant du travail a augmenté de 1,4% en 2019 en termes réels (13% en cinq ans), pour atteindre 9425 SGD. Compte tenu de la taille du ménage, le revenu mensuel médian du travail par membre du ménage a augmenté de 4,3% en termes réels. En 2019, les ménages résidents occupés de tous les groupes de revenu ont enregistré une croissance réelle du revenu moyen du travail par membre du ménage. Les ménages des groupes de revenu du 1er au 90e centile ont enregistré une croissance réelle de 3,5 à 5,6%, supérieure à la croissance réelle de 0,4% observée par les ménages du groupe de 10% de revenu supérieur.
Selon la dernière étude du ministère de la Main-d'œuvre, en 2018, l'écart de rémunération ajusté entre les sexes à Singapour était de 6,0%. Il s'est rétréci au fil du temps, passant de 8,8% en 2002. L'analyse a montré que la représentation différente des hommes et des femmes dans les professions les mieux rémunérées est un facteur clé de l'écart salarial entre les sexes, et son rôle s'est accru au fil du temps.
Le comportement de consommation
Le consommateur singapourien jouit d’un niveau de vie élevé et achète beaucoup de produits étrangers. Les Singapouriens ne sont pas seulement conscients des marques, ils sont également très loyaux et prudents à l’idée d’explorer d’autres solutions: ils aiment les nouveaux produits, mais ils restent fidèles aux marques connues. Ils aiment expérimenter de nouveaux produits seulement après avoir été assurés de leur qualité et de leur service client. Les consommateurs tiennent compte de facteurs tels que le prix, la qualité et le service lors de leurs décisions d'achat. Les prix doivent être très compétitifs, car la négociation est monnaie courante. Un pouvoir de dépense accru et davantage de préférences sophistiquées stimulent la demande pour davantage de produits haut de gamme. Les achats en ligne ont augmenté en raison du nombre considérable de personnes férues de technologie à la recherche de bonnes affaires (80% des milléniaux ont acheté en ligne au cours des 12 derniers mois, dont 69% ont effectué des achats transfrontaliers en ligne). Les taux élevés d'accession à la propriété ont soutenu la demande soutenue de biens et services liés aux ménages, en particulier de la part des jeunes acheteurs d'une première maison.

Un nombre croissant de personnes en fin de vie devrait grandement influencer le paysage de la consommation au cours des prochaines années. Les consommateurs choisissent de plus en plus d'adopter des modes de vie plus sains, d'où la demande croissante d'aliments sains et de produits durables. Les Singapouriens, comme les autres consommateurs asiatiques, sont sensibles aux problèmes environnementaux, bien qu'ils ne soient pas disposés à payer plus ou à changer leurs habitudes pour soutenir la cause. Lorsque les grandes chaînes de supermarchés du pays ont envisagé d’introduire une taxe sur les sacs en plastique pour atténuer le problème des déchets dans le pays, l’idée a été vivement critiquée par les clients et la taxe a été abandonnée. Les consommateurs sont également préoccupés par la RSE, et une étude YouGov Omnibus a révélé que 88% des Singapouriens pensent que les entreprises ont la responsabilité de faire le bien social, et une majorité (53%) des consommateurs singapouriens pensent que les entreprises ont la responsabilité de s'assurer que leur chaîne d'approvisionnement est exempt de pratiques dommageables.
Le recours au crédit à la consommation
Le recours aux crédits bancaires à la consommation a diminué, mais le recours aux cartes de crédit a augmenté grâce aux accords signés entre banques et distributeurs. Le crédit est généralement donné pour 30, 60 ou 90 jours. Actuellement, sur le marché singapourien, les cartes de crédit constituent le mode de paiement préféré. La situation de la dette à Singapour fait l’objet de discussions depuis quelques années, de plus en plus de consommateurs ne pouvant pas gérer leur dette dans son ensemble. En raison de l'endettement croissant des consommateurs sur l'île, le gouvernement a introduit des règles relatives au TDSR (Total Debt Service Ratio) qui empêchaient les Singapouriens dont les paiements mensuels étaient égaux à environ 60% de leurs revenus de contracter de nouveaux emprunts. Le gouvernement introduit également en permanence des programmes de sensibilisation à la dette des consommateurs dans le pays. Une étude réalisée par Worldpay pour son rapport Global Payments 2016 a conclu que d'ici 2020, l'utilisation des cartes de crédit à Singapour devrait diminuer de 24%.
Les secteurs de consommation porteurs
Informatique, télécommunications, produits de construction, services d'enseignement universitaire, cadeaux, cosmétiques, compléments de santé, papeterie, appareils de fitness, appareils ménagers, sacs et accessoires.
Les associations de consommateurs
Association de Consommateurs de Singapour
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Toutes les marchandises importées à Singapour sont réglementées en vertu de la Loi sur les douanes, de la Loi sur la taxe sur les produits et services (TPS) et de la Loi sur la réglementation des importations et des exportations.
Les marchandises importées sont assujetties à la TPS et / ou au paiement des droits. Un permis de douane est nécessaire pour comptabiliser le paiement des importations et des taxes.

Les marchandises suivantes sont passibles de droits de douane, et assujetties à la TPS et au droit :

  • Liqueurs alcoolisées
  • Produits du tabac
  • Véhicules à moteur
  • Produits pétroliers

Des taux de droits ad valorem ou spécifiques peuvent être appliqués pour les marchandises passibles de droits.
Tous les autres biens ne sont pas passibles de droits et n'entraînent que la TPS. La TPS est perçue à 7% de la valeur CAF (coût, assurance et fret), qui comprend les droits (s'il s'agit d'un bien passible de droits) et autres frais, coûts et dépenses accessoires à la vente et à la livraison des marchandises à Singapour, non indiqués sur la facture.

Pour plus de détails, rendez-vous sur le site des douanes de Singapour, qui fournit également un guide des importateurs.

Les procédures spécifiques à l'importation
Les marchandises contrôlées nécessitent une autorisation appropriée (notification préalable, licence ou certificat d'approbation) par les autorités compétentes avant d'être importées à Singapour. Veuillez consulter la liste complète des marchandises contrôlées et interdites sur le site des douanes de Singapour.
Les réseaux de distribution
Selon le Département des statistiques de Singapour, les ventes au détail de produits alimentaires du pays ont dépassé 6 milliards USD en 2018 (dernières données disponibles), les ventes au détail par mètre carré étant estimées à 11 986 SGD. La plupart des ventes au détail de produits alimentaires à Singapour ont lieu dans des hypermarchés, des supermarchés et des supérettes modernes. Le secteur de la vente au détail de produits alimentaires à Singapour est très développé et compétitif. L'industrie comprend une gamme de grands supermarchés / hypermarchés, de dépanneurs, de magasins traditionnels « mom and pop » et de détaillants spécialisés.
Selon Euromonitor, les supermarchés restent le principal canal de la vente au détail de produits d'épicerie malgré une croissance tiède à Singapour en 2019, tandis que la vente au détail de produits d'épicerie traditionnelle a connu un léger déclin, car certains segments de la vente au détail traditionnelle, tels que les marchés humides, ont continué de se débattre dans le paysage changeant de la vente au détail de produits alimentaires à Singapour, avec des supermarchés offrant des produits à des prix inférieurs et une plus grande variété. En outre, un nombre croissant de supermarchés étendent leurs heures d'ouverture pour répondre aux besoins des consommateurs, augmentant ainsi la concurrence.

En général, les grandes chaînes de supermarchés et plusieurs détaillants haut de gamme importent des produits de type occidental directement des pays d'origine, des groupeurs et des distributeurs pour leurs propres points de vente, tandis que les petits détaillants achètent auprès de distributeurs locaux. Les produits achetés auprès des importateurs locaux comprendraient des produits de la région asiatique, des produits d'épicerie secs, des fruits tropicaux, du poulet et des morceaux de poulet congelés, du bœuf congelé, des sauces locales et des aliments ethniques.

L'épicerie en ligne n'est populaire que parmi les adultes actifs occupés qui n'ont pas à faire d'épicerie physique, car les consommateurs préfèrent généralement faire leurs achats physiquement dans les supermarchés et les dépanneurs car ils sont très accessibles et bien situés. Néanmoins, l'épidémie de COVID-19 et les restrictions suivantes ont propulsé les ventes en ligne en 2020.
La commodité est le principal facteur d'achat à Singapour, en particulier pour les consommateurs qui travaillent à court de temps. Néanmoins, les tendances en matière de santé et de bien-être continuent d'être très répandues en 2019, de sorte que les consommateurs sont plus disposés à dépenser pour des produits frais et sains. Certaines marques comme Little Farms et Ryan’s Grocery ont élargi leur offre aux produits biologiques et artisanaux.
Les acteurs de la distribution
Selon le dernier rapport du ministère américain de l'Agriculture, le secteur de la vente au détail à Singapour est dominé par trois acteurs clés:

  •     NTUC Fair Price Cooperative: le plus grand détaillant de Singapour (supermarchés, hypermarchés, stations-service et dépanneurs, avec les marques FairPrice, FairPrice Finest, FairPrice Xtra et FairPrice Xpress supermarchés / hypermarchés), il détient une part de marché de 34%
  •     Dairy Farm Group: supermarchés, hypermarchés, épiceries fines et dépanneurs avec des marques telles que Cold Storage, Market Place, supermarchés Giant, 7/11 dépanneurs. Il conserve une part de marché de 16%
  •     Chaîne de supermarchés Sheng Siong: elle propose des supermarchés avec une expérience de marché « wet & dry », situés à travers l'île, principalement dans les quartiers de banlieue.


Les autres joueurs incluent:

  •     Supermarchés Prime: avec 20 magasins, principalement situés dans les quartiers de banlieue, ciblant les consommateurs soucieux de leur budget
  •     les magasins de détail japonais Meidi-Ya Singapore et Isetan Supermarket
  •     Supermarché Mustafa dans « Little India », importation de plusieurs pays.


En ce qui concerne les épiceries traditionnelles, BreadTalk Pte Ltd continue de dominer le marché en termes de ventes en 2019.

Les organismes de la vente au détail
Association des détaillants de Singapour
Fédération des associations de commerçants

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Private limited company (société privée à responsabilité limitée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1, maximum 50.
Capital minimum et/ou maximum : Minimum 1 SGD.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant de la garantie.
Public limited company (société publique à responsabilité limitée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 50 personnes.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum requis.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée à la quotité du capital social de la société absorbée.
Public limited company by guarantee (société publique à responsabilité limitée par garantie / entreprise à but non lucratif)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 3 personnes.
Capital minimum et/ou maximum : Minimum 1 SGD.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant de la garantie.
Limited partnership (partenariat limité)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 associés avec un maximum de 20. Au moins un associé commandité et un associé commanditaire.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Au moins une personne a une responsabilité illimitée. La responsabilité des autres partenaires est limitée au montant apporté au capital.
Sole proprietorship (entreprise individuelle)
Nombre de partenaires et d'associés : 1 personne seulement.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité est illimitée.
 
Créer une entreprise Singapour East Asia & Pacific
Procédures (nombre) 2,0 7,3
Temps (jours) 1,5 29,7

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Dans le cadre de la politique nationale, le Ministère de la main-d’œuvre ne prescrit pas de salaire minimum.
Le salaire moyen
Selon les données du ministère de la Main-d'oeuvre, le salaire mensuel moyen des employés résidents à temps plein était de 4 563 SGD en 2019.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: Les employeurs contribuent à hauteur de 17% plafonné à un salaire moyen mensuel maximum de 6 000 SGD (les contributions sont payables par les citoyens de Singapour et les résidents permanents uniquement).
Des taux réduits s'appliquent aux employés qui gagnent moins de 750 SGD par mois ainsi qu'aux personnes de plus de 55 ans.
Les contributions sociales payées par l'employé: seuls les employés citoyens singapouriens ou résidents permanents doivent contribuer au CPF à hauteur de 20% de leur revenu, avec des taux progressifs disponibles pour les trois premières années depuis l'obtention de la résidence permanente des salariés.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
L'organisation responsable pour la protection de la propriété intellectuelle à Singapour est le Bureau de la propriété intellectuelle de Singapour (IPOS).
Les organismes régionaux compétents

APEC Groupe expert des droits sur la propriété intellectuelle

Association des nations de l'Asie du Sud-Est (ASEAN)

Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
TPS (Taxe sur les Produits et Services)
Le taux standard
7%
Le taux réduit
Les biens destinés à l'exportation et les services internationaux sont détaxés. Aucun autre taux réduit n'est applicable à Singapour.
Les autres taxes à la consommation
Des droits d'accise sont imposés sur les boissons alcoolisées, les produits du tabac, les véhicules à moteur et les produits pétroliers.

Plusieurs taxes sont à la charge des entreprises et / ou des particuliers sur la location de films, les divertissements, les départs d'aéroport, les loteries privées, les casinos, les hôtels et restaurants touristiques et les émissions de carbone.

 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
17% (avec une exonération de 75% des premiers 10 000 SGD et de 50% des 190 000 SGD suivants, pour un revenu total exonéré de 102 500 SGD)
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Une société est considérée comme résidente fiscale si le lieu où se trouvent la direction centrale et le contrôle de son activité est situé à Singapour.

L'IRAS a établi certaines règles relatives à la résidence d'entreprise au milieu de la crise du COVID-19.

La taxation des plus-values
Singapour n'impose pas les plus-values. Les gains tirés par une société de la cession d'actions ordinaires intervenue entre le 1er juin 2012 et le 31 décembre 2027 ne seront pas imposables si la société a détenu au moins 20 % des actions ordinaires de la société émettrice pendant une période continue d'au moins 24 mois avant la cession (l'exonération ne s'applique pas aux compagnies d'assurances ni aux cessions de titres de certaines sociétés qui négocient ou détiennent des biens immobiliers).
Les déductions et les crédits d'impôt
Les dépenses peuvent être déduites si elles ont un caractère de revenu et sont engagées entièrement et exclusivement pour produire un revenu.
Les créances commerciales irrécouvrables et les provisions pour créances commerciales sont déductibles dans la mesure où elles sont contractées dans l'entreprise et précédemment incluses comme recettes commerciales. Les créances douteuses sont déductibles si elles sont correctement estimées et spécifiques, tandis que les provisions générales pour créances douteuses ne sont pas déductibles.

Les premiers 100 000 SGD de dépenses éligibles engagées pour enregistrer une PI éligible et les premiers 100 000 SGD de dépenses engagées pour obtenir une licence de PI éligible sont soumis à une déduction fiscale renforcée de 200% pour les années fiscales 2019 à 2025, comme pour les dépenses de R&D effectuées Singapour (100% si réalisé à l'étranger). Les intérêts encourus sur les capitaux employés dans la production de revenus seront autorisés à titre de déduction fiscale.

La déduction fiscale pour frais médicaux est limitée à 1% de la masse salariale totale, à moins que l'employeur ne prévoie certaines assurances médicales transférables ou des régimes de prestations (dans ce cas, la limite va jusqu'à 2% de la masse salariale totale).
Les dons ne sont déductibles que s'ils sont faits en espèces ou sous une autre forme prescrite et à un bénéficiaire approuvé. La déduction autorisée pour les dons admissibles est généralement de 250% de la valeur du don.

Les pertes fiscales peuvent être reportées indéfiniment, à condition que la société réussisse le test d'actionnariat (c'est-à-dire que les participations dans la société n'ont pas changé au-delà de 50% du nombre total d'actions émises). Les pertes fiscales et les amortissements fiscaux peuvent être reportés jusqu'à un an, plafonnés à 100 000 SGD et soumis au test de l'actionnariat. Pour l'exercice 2020, les pertes de l'année en cours et l'amortissement fiscal jusqu'à 100 000 SGD peuvent être reportés jusqu'à trois années d'évaluation précédentes.

Diverses exonérations fiscales et systèmes d'incitation existent pour encourager les investissements et les échanges dans le pays. Pour une liste complète, visitez le site Web de l’Autorité fiscale intérieure
Les autres taxes sur les sociétés
Une taxe foncière est prélevée aux taux suivants: 0-16% pour un immeuble d'habitation occupé par son propriétaire, 10-20% pour un immeuble d'habitation non occupé par son propriétaire, 10% pour un immeuble non résidentiel.
La contribution de l'employeur à la caisse de sécurité sociale est de 17% du salaire brut (plafonnée à 6 000 SGD par mois). Les employeurs sont tenus de payer pour chaque employé étranger embauché (« Foreign Worker Levy »), les taux variant selon le secteur et le ratio de travailleurs étrangers / locaux. Une taxe de formation pour chaque employé est prélevée au taux de 0,25% sur les premiers 4 500 SGD de rémunération mensuelle brute (avec un minimum de 2 SGD).
Un droit de timbre d'acheteur (BSD) pouvant aller jusqu'à 4% est payable sur les acquisitions de propriétés résidentielles (3 % pour les propriétés non résidentielles). Un droit de timbre supplémentaire pour l'acheteur (ABSD) est payable par certaines personnes et entités qui achètent ou acquièrent des biens résidentiels, avec des taux compris entre 5 % et 30 %. Un droit de timbre du vendeur allant jusqu'à 15% et 12% pour les biens industriels et résidentiels peut également s'appliquer.
Les baux supérieurs à 1 000 SGD/an sont soumis à un droit de 0,4% du loyer total (pour les baux jusqu'à quatre ans) ou 0,4% de quatre fois le loyer annuel moyen pour la durée du bail (pour les baux de plus de quatre ans). Les instruments effectuant le transfert d'actions et d'actions sont soumis à un droit de timbre de 0,2% sur le plus élevé du prix d'achat ou de la valeur de marché des actions.

Consultez la section « Autres taxes » sur le site Web de l'IRAS pour plus de détails.
Les autres ressources utiles
Autorité Fiscale Intérieure de Singapour
Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Voir la liste des conventions signées par Singapour
Les retenues à la source
Dividendes : 0
Intérêts : 0 (résidents)/15 % (non-résidents)/17 % (intérêts non éligibles au taux final)
Redevances : 0 (résidents)/10% (taux final des sociétés non-résidentes)/17% (redevances non éligibles au taux final). Les paiements aux personnes physiques non-résidents sont soumis à une retenue à la source du plus faible de 22% sur le revenu net ou de 10% sur les redevances brutes.

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