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Le consommateur

Le profil du consommateur
Le consommateur sénégalais moyen dispose d'un pouvoir d'achat très limité. Cependant, l'apparition d'une classe moyenne supérieure a permis le développement des chaînes de supermarchés, pour la plupart étrangères. Le consommateur qui dispose d'un pouvoir d'achat assez élevé peut y acheter des produits étrangers avec une préférence pour les produits français et américains. Euromonitor International identifie le Sénégal comme un des vingt « marchés futurs » dans le monde qui offriront des opportunités pour les entreprises qui vendent des biens de consommation. 
À la différence de la plupart des marchés de la région, où l'inflation et l'érosion de la valeur de la monnaie locale sont les principaux moteurs de l'accroissement de l'offre nominale de monnaie, le Sénégal offre à la fois une stabilité des prix et de la monnaie.
Bien que le Sénégal se situe sous la moyenne subsaharienne en termes de dépense par tête, certaines personnes bénéficient de hauts niveaux de revenus et peuvent s'offrir de nombreux biens et services. Il y a également de grandes inégalités entre les zones urbaines et rurales : dans la capitale, Dakar, par exemple, le niveau de dépense par tête est deux fois plus élevé que la moyenne du pays. 
Au Sénégal, l'âge médian est de 19,4 ans (CIA World Factbook, 2020 est.). Quand ils arriveront à l'âge adulte, ces personnes représenteront un potentiel énorme pour les secteurs de l'immobilier, des biens durables, de l'automobile et de l'alcool.
Le pouvoir d'achat
Selon la banque mondiale, le PIB par habitant s’élève à 1636,89 USD en 2021. Près de la moitié de la population vit sous le seuil de pauvreté avec un pouvoir d’achat très faible. De plus, le pays à un fort taux de chômage de 18,6 % au deuxième trimestre de 20232023. Par conséquent, il y a de forte inégalité principalement entre les zones rurales et urbaines avec un score de 0,44 selon le coefficient de Gini.
Le comportement de consommation
Les Sénégalais ont l’habitude de consommer des produits en grande partie importés comme le riz et le sucre, qui sont des aliments de base. Cet ancrage aux produits étrangers s’explique par un manque d'habitude à consommer local. Le consommateur sénégalais préfère en principe consommer des produits importés, qu’il juge être de meilleure qualité.
La plupart du commerce de détail du pays a lieu dans le secteur informel. Cependant, ces dernières années, les supermarchés ont émergé avec un développement rapide de leurs ventes officielles. Les Sénégalaises sont de grandes consommatrices de produits de beauté et de soin de la peau et elles sont attirées par les marques américaines.
Un nombre croissant de jeunes adultes alimente la demande en maisons modernes. C'est pourquoi le marché de l'immobilier se transforme graduellement de cabanes en terre battue à des maisons avec accès à l'eau potable et à l'électricité, engendrant une demande croissante pour les appareils ménagers et les produits d'entretien.
Le recours au crédit à la consommation
Le moyen de paiement le plus utilisé par les particuliers est l’argent liquide et pour les professionnels c’est le virement.
La proportion d’endettement de la population est très faible, le crédit bancaire est peu utilisé ou pas développé du fait du taux de crédit très important allant de 9 à 15%. De plus, les banques demandent des garanties souvent supérieures au montant du crédit. Cela explique le développement des organismes de micro-crédit. En effet, le premier créé s’adressait aux femmes qui sont porteuses de beaucoup de petits business dans le pays et la pratique sur de petit crédit est aussi de réaliser des tontines.
Il est aussi possible d’avoir un groupement de femmes qui se cotisent entre elles pour accéder à un crédit.
Les secteurs de consommation porteurs
Le secteur primaire réprésente 16,5% du PIB et 50% de la population active. Le secteur secondaire représente lui 25,6% du PIB et se repose essentiellement sur les mines d’or, les phosphates, le ciment, l’agroalimentaire et le BTP.
Enfin les activités tertiaires représentent 57,9% du PIB dans les domaines du service public, au sein desquelles les télécommunications occupent une place prépondérante, restent fortement dominées par le secteur informel.
Les associations de consommateurs
Association des Consommateurs du Sénégal (Ascosen)
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Lors de la procédure d’importation au Sénégal, les documents suivants seront demandés :

  • la facture commerciale du fournisseur et la facture de transport de marchandises ;
  • le certificat d'origine délivré par la Chambre de Commerce du pays d'origine ;
  • la liste de colisage (document énumérant toutes les parcelles et leurs caractéristiques) ;
  • l’autorisation d'importer des marchandises soumises à quota (si applicable) ;
  • le certificat d'assurance ;
  • la déclaration préliminaire d'importation (DPI) sur des valeurs supérieures ou égales à 1 000 000 FCFA. Cette déclaration doit être domiciliée dans une banque locale.

En fonction du type d’importation, d’autres documents particuliers pourront être exigés. Pour plus d’informations, rendez-vous sur le portail des douanes sénégalaises.

Les procédures spécifiques à l'importation
Pour importer au Sénégal, il faut obtenir le statut de commerçant exportateur/importateur.
Pour exercer le commerce au Sénégal, il est obligatoire de s’inscrire au registre du commerce. La carte de commerçant est délivrée après cette inscription. Elle est utile pour exercer certaines activités commerciales (commerce de gros, etc.).
Le dossier est à retirer à la Chambre de commerce, d’industrie et d’agriculture du lieu d’exercice de l’activité. Il est à déposer à la Direction du Commerce Intérieur ou au service régional du commerce.
Il faut ensuite demander une carte d’import-export. La carte d’import-export est un document délivré aux commerçants se livrant à l’importation et à l’exportation de marchandises au Sénégal pour faciliter leurs opérations, en particulier au niveau du contrôle douanier. La carte d’import-export facilite les opérations d’importation et d’exportation de marchandises pour les personnes qui disposent d’une carte de commerçant.
Le dossier de demande ou de renouvellement doit être retiré à la Chambre de Commerce, d’industrie et d’agriculture du lieu d’exercice de l’activité et déposé à la Direction du Commerce Intérieur ou au service régional du Commerce.

 L’hydrocarbure et les produits protégés comme le sucre nécessitent une licence d’importation spécifique. Pour cela, il faut faire une demande individualisée d’importation.
Les réseaux de distribution
On compte plus de 12.000 points de vente au Sénégal, situés pour la plupart dans les grandes villes (Dakar, Saint-Louis, Thiès). Les chaînes de magasins sont très présentes dans la capitale.
Depuis l’année 1997 de grands centres commerciaux ont commencé à s’implanter dans la capitale (Centre commercial l’Espace, Centre commercial EL Malick , Centre commercial Khelkom, Centre commercial Dakar-
Plateau, Centre commercial Touba-Sandaga, ec).

Les grandes et moyennes surfaces n’ont en aucune façon supplanté les commerces traditionnels, qui demeurent majoritaires. Les supérettes connaissent un bon succès auprès des consommateurs sénégalais, car elles ont l’avantage de proposer des gammes de produits à la fois variées, de qualité, et à des prix très compétitifs.

Les trois enseignes de supermarchés (Score, Bon Prix et Leader Price) de la capitale, toutes du groupe Damag, ne détiennent qu’une part de marché inférieure à 10%, car leur positionnement milieu à haut de gamme (pour des produits très largement importés) correspond à une clientèle à fort pouvoir d’achat (expatriés européens, résidents libanais, sénégalais de la classe privilégiée).

Le secteur informel tient une place significative dans la distribution. Les petits détaillants vendent surtout des produits alimentaires. Ils représentent le plus gros volume d’affaires, car ils s’adressent à la plus grande partie de la population sénégalaise. Il est très difficile de quantifier ce type de commerce car ce type de distribution relève très souvent du secteur informel.

Les acteurs de la distribution
Le Sénégal compte un nombre élevé d'expatriés et le nombre de consommateurs à revenu élevé a continué d'augmenter. Cela a contribué à une plus grande demande de produits à haute valeur ajoutée (HVP). La forte croissance démographique (2,25% - CIA World Factbook, est. 2021) et l'urbanisation (3,73% - CIA World Factbook, est. 2015-20) indiquent que cette tendance se poursuivra. Casino, une grande chaîne de distribution française bien implantée au Sénégal, offre une gamme de produits plus étendue, incluant certains produits d'origine américaine. Une autre chaîne de supermarchés, CityDia, filiale du groupe français Carrefour, a ouvert plusieurs magasins à Dakar ainsi que des dépanneurs dans les stations-service Total. Atac, une chaîne de supermarchés française, distribue principalement des produits de marque française. Depuis 2016, Auchan, chaîne internationale d'hypermarchés français, a ouvert de nombreux magasins de détail à Dakar.
Néanmoins, le secteur informel et les épiceries indépendantes continuent de dominer le marché de la distribution sénégalaise.

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

La SARL est une société à responsabilité limitée.
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1 associé avec un maximum de 50 associés.
 Capital minimum et/ou maximum : 100 000 XOF divisés en parts sociales supérieures ou égales à 5 000 XOF.
 Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant des apports.
La SA est une société anonyme.
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1 actionnaire.
 Capital minimum et/ou maximum : 10 000 000 XOF divisés en actions supérieures ou égales à 10 000 XOF .
 Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant des apports.
Société en nom collectif
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2.
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum.
 Responsabilité des associés : Les partenaires ont une responsabilité conjointe et illimitée.
société en commandite
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2, un commandité et un commanditaire.
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum.
 Responsabilité des associés : Les commanditaires qui ne participent pas à la gestion ont une responsabilité limitée. Toutefois, les commandités ou les associés gérants ont une responsabilité conjointe et illimitée
 
Créer une entreprise Sénégal Sub-Saharan Africa
Procédures (nombre) 4,0 7,5
Temps (jours) 6,0 21,3

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
En 2021, le salaire minimum est de 58 900 Francs CFA (XOF) par mois (taux horaire de 333,808 francs CFA) selon le Ministère du Travail, du Dialogue social, des Organisations professionnelles et des Relations avec les Institutions du Sénégal.
Le salaire moyen
Le salaire mensuel moyen brut était estimé à 89 730 francs CFA sur l'année 2019, selon le Ministère de l'Economie, du Plan et de la Coopération du Sénégal.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: Entre 22% et 31,5% (selon la nature de l'activité et les risques d'accidents ou de maladies professionnelles).
 Les contributions sociales payées par l'employé: Entre 10% et 15,5% (selon la nature de l'activité).
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
Les marques, brevets et copyright sont protégés dans le cadre de l'OAPI, l'Organisation Africaine de la Propriété Intellectuelle.
Les organismes régionaux compétents
Le Sénégal est membre de l'Organisation Africaine de la Propriété Intellectuelle (en anglais).
Les accords internationaux
Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux standard
18%.
Le taux réduit
Le taux réduit est de 10% et ne s'applique qu'aux services touristiques. Un taux d'imposition spécial de 17% s'applique aux activités financières (en remplacement de la TVA).
Les autres taxes à la consommation
Des droits d'accise existent sur les boissons (50% pour les boissons contenant de l'alcool plus une taxe additionnelle allant de 1 500 XOF à 5 000 XOF par litre, et 5% pour les boissons pétillantes), le tabac (65%), le café (5%), le thé (5% ), graisses (taux variable de 10 % à 15 %), voitures particulières d'une puissance supérieure à 13 CV (10 %), produits cosmétiques (15 %), produits pétroliers, sacs plastiques (300 XOF le kg), graisses et charcuterie (10 à 15%), produits textiles (5%).
Les propriétaires de véhicules à moteur (voiture, camion ou moto) doivent s'acquitter d'une taxe annuelle de 1 000 XOF par hectolitre. Les sociétés possédant ou louant des véhicules plus de 15 jours par an sont assujetties à une taxe annuelle dont les taux varient de 50 000 XOF à 200 000 XOF.
Les importations sont soumises à des droits de douane, ainsi qu'à: une taxe statistique à l'importation de 1%; un prélèvement communautaire de solidarité de 0,8 % ; le prélèvement de 0,5 % de la Communauté économique des États de l'Afrique de l'Ouest (CEDEAO) (applicable uniquement aux produits originaires de pays non membres de la CEDEAO ; et la redevance du Conseil des chargeurs sénégalais (COSEC) de 0,4 % (applicable uniquement à l'importation par voie maritime).
Les industriels sont soumis à une Taxe Energie Industrielle au taux de 2,5%, appliquée sur le prix hors taxe de l'électricité consommée.
Un droit d'exportation de 4% s'applique à la valeur en douane de l'or non monétaire.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
30%
La taxation des plus-values
Les gains en capital sont considérés comme un revenu d'entreprise et imposés au taux ordinaire de l'impôt sur les sociétés de 30%. Les ventes d'actions par un non-résident sont également assujetties à un taux de 30%.
Les déductions et les crédits d'impôt
L'amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles est déductible des impôts. En revanche, leurs taux ne sont pas fixés par le code des impôts sénégalais, mais plutôt calculés en fonction de l'obsolescence potentielle des actifs. Le goodwill ne peut pas être amorti à des fins fiscales.
Les frais de démarrage peuvent être déduits s'ils sont justifiés et approuvés par les actionnaires.
Des charges d'intérêts peuvent être déduites sous certaines conditions (limitées à 15% des bénéfices ordinaires, augmentés des amortissements et provisions et des intérêts concernés).
Les créances irrécouvrables ne sont pas déductibles d'impôt, tout comme les amendes et les pénalités. Les dons à des œuvres caritatives reconnues peuvent être déductibles jusqu'à 0,5 % du chiffre d'affaires. Les dons au Fonds de réponse COVID-19 sont également déductibles des impôts.
Les pertes fiscales peuvent être reportées jusqu'à trois ans. Les pertes résultant de l'amortissement des actifs peuvent être reportées indéfiniment. Le report des pertes n'est pas autorisé.
Les redevances, intérêts et frais de gestion raisonnables versés aux sociétés mères étrangères sont généralement déductibles, à condition qu'ils soient documentés.
Les autres taxes sur les sociétés
La taxe sur la propriété bâtie est perçue au taux de 5% (de la valeur locative) pour les bâtiments autres que les usines. Si les biens sont inscrits au bilan, les entreprises ne sont pas redevables de la taxe. La taxe foncière sur les terrains non bâtie est de 5% de la valeur locative du terrain.
Des droits de timbre et d'enregistrement sont perçus sur de nombreuses transactions commerciales à des taux variant entre 1% et 5% de l'acte concerné.
Les employeurs sont soumis à une taxe sur les salaires de 3 % (sur le salaire brut). En plus de cette taxe sur les salaires, les cotisations patronales s'élèvent à 7% du salaire pour les prestations familiales (plafonnées à 63 000 XOF par mois) et 1%, 3% ou 5% pour les accidents du travail (plafonnées à 63 000 XOF par mois), 8,4 % pour les pensions de vieillesse (plafonnées à 360 000 XOF par mois) et 3,6 % pour l'assurance retraite complémentaire vieillesse (pour les salariés cadres, plafonnée à 1,08 million XOF par mois). Les cotisations pour l'assurance maladie s'élèvent à 15% du salaire, dans la limite de 250 000 XOF.
La Contribution Economique Locale est due par toute personne exerçant une activité commerciale ou industrielle et se compose de deux impôts différents : la contribution foncière de l'entreprise (15% pour les locaux loués et 20% pour les locaux, terrains et installations en propriété, calculée sur les 7% du prix de revient), et la contribution sur la valeur ajoutée de l'entreprise (1 % sur la valeur ajoutée produite l'année précédente, plafonnée à 70 % du chiffre d'affaires).
La taxe sur les services de télécommunication est de 5 %. Les compagnies d'assurance doivent s'acquitter d'un prélèvement de 1% de leur chiffre d'affaires. Les sociétés possédant ou louant des véhicules sont assujetties à une taxe allant de 50 000 XOF à 200 000 XOF, selon le type et la puissance du véhicule.
Les industriels sont soumis à une Taxe Energie Industrielle au taux de 2,5%, appliquée sur le prix hors taxe de l'électricité consommée.
Un droit d'exportation de 4% s'applique à la valeur en douane de l'or non monétaire.
Les autres ressources utiles
Direction générale des impôts
Consultez le site Doing Business, pour obtenir un sommaire des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Voir la liste des conventions de double imposition signées par le Sénégal et les taux de retenue à la source applicables
Les retenues à la source
Dividendes : 10%
Intérêts : 8% (intérêts sur les bénéfices des dépôts de guarantie auprès d'une banque),13% (sur les coupons d'obligation),16%
Redevances : 20%

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