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Le consommateur

Le profil du consommateur
Après une quinzaine d’années d’augmentation constante le PIB par habitant pakistanais a connu son premier épisode de baisse depuis des années : 1 260 USD en 2020 (IMF), classant le pays entre le Bangladesh et l'Afghanistan. La population est en plein essor, avec les jeunes de 0 à 24 ans représentant 55,31 % du total en 2020 et un taux de croissance net de 1,99 % en 2021 (estimations du CIA World Factbook).
Bien que les inégalités de revenus soient relativement faibles par rapport au reste de sa région (son coefficient de Gini est de 33,5 points, ce qui correspond au 154e rang mondial - Programme des Nations unies pour le développement, dernières données disponibles), le Pakistan offre un large éventail de marchés de consommation, en raison de la taille très importante de sa population (plus de 216 millions de personnes, soit la cinquième population la plus nombreuse du monde - Banque mondiale, dernières données disponibles).
Les consommateurs pakistanais deviennent de plus en plus sensibles aux marques. Cette tendance crée une demande pour des produits qui n’étaient auparavant pas connus dans le pays, en particulier dans les secteurs de l’habillement et de l’équipement durable des foyers.
Malgré des augmentations de salaires, les consommateurs pakistanais continuent de consacrer une part importante de leurs revenus à la satisfaction de besoins primaires tels que la nourriture (39,5% des dépenses totales de consommation) (Service de recherche économique du Ministère de l’agriculture des États-Unis, dernières données disponibles).
Le comportement de consommation
Le consommateur pakistanais est traditionnellement sensible au prix en raison de ses revenus, qui sont généralement faibles ; cependant la richesse des ménages a constamment augmenté ces dernières années (+18,3% entre 2015 et 2019 - HIES, dernières données disponibles) et la classe moyenne en plein essor figure parmi les 20 plus grandes du monde (Rapport mondial sur la richesse du Credit Suisse, dernières données disponibles). La confiance des consommateurs a été stimulée en grande partie par les améliorations en termes de stabilité politique et de conditions de sécurité. Les consommateurs ont un revenu disponible plus important, qu’ils dépensent de plus un plus dans des vacances et des produits électroniques.
Les associations de consommateurs
Association des consommateurs pakistanais
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Les documents suivants sont nécessaires pour les importations :

  1. Connaissement,
  2. Factures,
  3. Bordereau d'expédition,
  4. Certificat d'origine,
  5. Copies (3 en général) des lettres de crédit et
  6. Certificats d'assurance

Pour plus d'informations, rendez vous sur le portail internet des douanes pakistanaises.

Les acteurs de la distribution

Avec l'introduction de marques et de points de vente mondiaux, le secteur du commerce de détail au Pakistan connaît actuellement une croissance impressionnante et en plein essor. Les détaillants locaux étendent leurs frontières pour rivaliser avec leurs plus grands concurrents étrangers.
On distingue deux types de chaînes de distribution :

  • La grande distribution nationale 
    • Utility store corporation : chaîne de supermarchés détenue et subventionnée par l’État
    • Imtiaz Super Market : chaÎne pakistanaise de supermarchés, discount et supérettes
    • CSD : Canteen Store Department, chaÎne de supermarchés pakistanaise

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Entreprise individuelle
Nombre de partenaires et d'associés : Un membre.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité est illimitée.
Partenariat
Nombre de partenaires et d'associés : Le nombre minimum est de 2 partenaires, il peut aller jusqu'à 20.
Capital minimum et/ou maximum : Aucun capital minimum requis (généralement 100 000 PKR)
Responsabilité des associés : La responsabilité des partenaires est illimitée.
Société limitée privée
Nombre de partenaires et d'associés : Le nombre minimum est de 2 partenaires, il peut aller jusqu'à 50.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum payé de PKR 100 000.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant des apports.
Société publique limitée
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 3 partenaires. Il n'y a pas de limite au nombre maximum de partenaires, actionnaires. Une société publique cotée en bourse doit avoir 7 associés au minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum payé de PKR 100 000.
Les sociétés anonymes ont un capital minimum requis de 200 millions de PKR
Responsabilité des associés : La responsabilité d'un actionnaire est limitée à la valeur nominale des parts qui lui appartiennent.
 
Créer une entreprise Pakistan South Asia
Procédures (nombre) 5,0 7,1
Temps (jours) 16,5 14,6

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
En 2020, le gouvernement a augmenté le salaire minimum à 17 500 PKR par mois.
Le salaire moyen
En 2018, le salaire brut horaire moyen était de 90 PKR selon l'OIT (dernières données disponibles).
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: 6% des revenus couverts (7 % des revenus jusqu'à 5 000 roupies dans la province du Baloutchistan) + 5% pour la retraite chaque mois.
Les contributions sociales payées par l'employé: 1% des revenus couverts pour la retraite + 40 roupies pour les soins de santé chaque mois.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
L'Organisation de la propriété intellectuelle du Pakistan (IPO-Pakistan).
Les organismes régionaux compétents
Aucun
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
Taxe sur les ventes
Le taux standard
17 % pour les biens et les services de télécommunication conformément à la loi fédérale.
Pour les services, 16% à Islamabad et Punjab, 15% à KPK et Balochistan et 13% pour Sindh.
Le taux réduit
Les taux réduits de la taxe de vente pour les marchandises sont : 1 %, 1,5 %, 2 %, 5 %, 6 %, 7 %, 8 %, 10 %, 12 %.
Les taux réduits de la taxe de vente pour les services sont : 0 %, 2 %, 3 %, 5 %, 8 %, 10 %, 15 %, 17 % et 19,5 %.

Les articles détaxés comprennent l'exportation de marchandises, les fournitures aux missions diplomatiques et aux diplomates, les fournitures de magasins et les provisions pour consommation à bord d'un moyen de transport se rendant à une destination en dehors du Pakistan ; certains articles de papeterie tels que gommes et cahiers, sous certaines conditions et limites, pétrole brut (à partir de 2022)
Les produits exonérés comprennent les produits agricoles, y compris les œufs, la viande bovine, ovine et caprine et les légumes frais (à l'exception des pommes de terre de consommation et des oignons); matières premières pour la fabrication de base d'ingrédients actifs pharmaceutiques et pour la fabrication de produits pharmaceutiques; journaux et livres; matériel pédagogique et scientifique; importation de bouteilles d'oxygène à usage médical; les fournitures (à l'exclusion de l'électricité et du gaz naturel) effectuées aux hôpitaux gérés par le gouvernement fédéral ou provincial ou aux hôpitaux d'exploitation caritative de 50 lits ou plus, ou aux hôpitaux d'enseignement des universités statutaires de 200 lits ou plus ; diverses machines et équipements pour l'extraction et la transformation du marbre, du granit et des pierres précieuses.

Cliquez ici pour plus d'informations.
Les autres taxes à la consommation
Un droit d'accise fédéral (FED) est perçu sur les biens fabriqués ou importés au Pakistan à des taux variables. La taxe sur les ventes de services, qui remplace les droits d'accise fédéraux sur les services, est perçue à des taux variant de 13% à 16%.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
29%
La taxation des plus-values
Les plus-values sont généralement imposées au taux normal de l'impôt sur les sociétés. Les plus-values de cession d'immobilisations détenues depuis plus d'un an sont réduites de 25% pour le calcul de l'assiette fiscale (soit 75% des plus-values sont imposées à 30%). Les plus-values de cession de titres cotés acquis à compter du 1er juillet 2013 sont soumises à un impôt de 15 % ; tandis que les plus-values de cession de titres cotés acquis avant cette date sont exonérées d'impôt.
Les plus-values sur la vente de biens immobiliers sont assujetties à l'impôt en fonction du montant du gain et de la période de détention.
Les déductions et les crédits d'impôt
L'amortissement des immobilisations corporelles est déductible d'impôt à des taux allant de 10 % à 100 %. Le coût des actifs incorporels (propriété intellectuelle, entre autres) qui rapportent plus d'un an est déductible sur leur durée d'utilité (jusqu'à dix ans). La déduction du goodwill suit ces mêmes règles.
Les frais de démarrage peuvent être déduits sur une période de cinq ans.
Les frais d'intérêts et les créances irrécouvrables sont généralement déductibles. Les dons aux écoles et centres de santé publics, aux universités et aux organisations non gouvernementales sont éligibles à un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 20 % du revenu imposable.
Les amendes non payées pour violation de la loi sont déductibles. Les impôts sur le revenu ne sont pas déductibles. La taxe de vente et la taxe d'accise sont déductibles d'impôt lorsqu'elles doivent être absorbées par l'entreprise et ne sont pas répercutées sur le consommateur.
Les dépenses de recherche scientifique engagées au Pakistan dans le but de générer un revenu imposable sont entièrement déductibles.
Les pertes commerciales (à l'exception de celles résultant d'activités spéculatives) peuvent être déduites du revenu imposable gagné au cours de la même année. Les pertes d'exploitation peuvent être reportées et déduites des bénéfices des six années suivantes de la même entreprise (huit ans pour les pertes subies par une société résidente exerçant une activité hôtelière au Pakistan concernant une année d'imposition commençant le ou après le premier jour de juillet 2020). Le report des pertes n'est pas autorisé.
Les autres taxes sur les sociétés
Le droit d'apport est imposé sur les apports en capital (variable en fonction du montant du capital). Un impôt foncier est prélevé au niveau provincial, tandis que le transfert de propriété n'est pas assujetti à l'impôt.
Les cotisations de sécurité sociale à la charge de l'employeur s'élèvent à 6 % du salaire (calculées sur un salaire plafonné à 600 PKR par jour ou 22 000 PKR par mois).
Des droits de timbre sont prélevés sur l'émission et la cession d'actions à un taux de 0,5 % et 1,5 % de la valeur nominale des actions, respectivement (avec une contribution minimale de 1 PKR).
Les autres ressources utiles
Bureau fédéral des recettes (BFR)
Consultez le site Doing Business, pour obtenir un sommaire des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Voir la liste des conventions de double imposition
Les retenues à la source
Dividendes : 12,5% (entreprises non-résidentes) 15% (entreprises résidentes) ; Intérêt : 15% (résidents) / 10% (non-résidents) ; Redevances : 15% (résidents)/ 10% (non-résidents)

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