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Le consommateur

Le profil du consommateur
La population norvégienne est vieillissante. L'âge médian est de 39,8 ans et le taux de croissance de la population est de 0,79 % en 2020. Selon les dernières données de la Banque mondiale, 17,4 % de la population a moins de 14 ans et 17,2 % a plus de 65 ans. En moyenne, un ménage se compose de 2,15 personnes, dont 39,4 % sont des personnes vivant seules et 24 % des couples avec enfants (chiffres de 2020 de Statistics Norway). La taille du ménage diminue d'année en année. Les femmes représentent 49,6 % de la population totale. Environ 83,4 % de la population vit dans des zones urbaines, tandis que le sud a une population plus dense en raison d'un meilleur climat et d'une meilleure connectivité avec l'Europe. Des zones de concentration existent le long de la mer du Nord et à Skaggerak. Les principales villes sont Oslo, Bergen et Trondheim. Le niveau d'éducation est très élevé en Norvège : 82 % des adultes âgés de 25 à 64 ans ont un niveau d'éducation secondaire, ce qui est supérieur à la moyenne de 78 % de l'OCDE. Les Norvégiens peuvent s'attendre à suivre 18,3 années d'études entre 5 et 39 ans, soit plus que la moyenne de l'OCDE qui est de 17,2 ans. Environ 68 % de la population active travaille dans le secteur privé et les entreprises publiques, 18,7 % dans les administrations municipales, 11,3 % dans l'administration centrale et 1,7 % dans les administrations municipales de comté. Les secteurs qui emploient le plus sont la santé, le social, la vente, la construction, l'industrie et l'éducation.
Le pouvoir d'achat
Le PIB par habitant en PPA est d'environ 66 813 USD. Les Norvégiens gagnent en moyenne 51 212 USD par an, soit plus que la moyenne de l'OCDE qui est de 43 241 USD. Le pouvoir d'achat des Norvégiens, qui est parmi les plus élevés d'Europe, est légèrement en baisse, car la hausse des salaires n'a pas compensé l'inflation. En 2019, la parité de pouvoir d'achat pour la Norvège était de 9,9 ULC par dollar international. En Norvège, le revenu net disponible ajusté moyen des ménages par habitant est de 35 725 USD par an, ce qui est supérieur à la moyenne de l'OCDE qui est de 33 604 USD. La Norvège est classée deuxième en termes de consommation individuelle réelle par habitant en Europe. Le niveau de consommation de la Norvège est supérieur de 27 % à la moyenne de l'UE. La Norvège a réussi à échapper aux pires conséquences économiques de la pandémie de COVID-19 en 2020, car la réaction du pays à la pandémie a été plus modérée que celle de la plupart des pays européens. C'est pourquoi les niveaux de consommation, bien que plus faibles, ne devraient pas chuter de manière significative. L'indice de Gini est relativement faible, mais les inégalités de revenus augmentent. En Norvège, l'écart de rémunération entre les sexes parmi les employés à temps plein reste de 20 %. Après ajustement en fonction de l'âge, de l'éducation, du secteur et de plusieurs autres facteurs, il subsiste une différence de 13 % entre les sexes. Néanmoins, la Norvège est le deuxième pays le plus égalitaire au monde (84,2 %), selon le rapport mondial sur l'écart entre les sexes 2020. Les métiers les plus rémunérateurs sont les cadres, tandis que les professions intermédiaires, les vendeurs et les agriculteurs ont les salaires les plus bas.
Le comportement de consommation
La société de consommation en Norvège est caractérisée par des consommateurs généralement attirés par des nouveaux produits (notamment en nouvelles technologies). Les consommateurs dont en général prêts à payer plus cher pour un bien de qualité. Le rapport qualité prix importe plus que les prix bas. De nombreux consommateurs font des recherches sur les produits avant de les acheter dans les magasins ou en ligne. Le commerce électronique en Norvège représente actuellement près de 3 milliards d'euros par an. Le pays a actuellement un taux de pénétration d'Internet de 96 %, ce qui équivaut à 5,3 millions de personnes. Parmi eux, 3,2 millions sont des acheteurs en ligne, qui dépensent en moyenne 2 522 euros par an. Les principaux articles achetés sont les chaussures et vêtements, les livres, l’électronique et les produits de beauté. Les consommateurs peuvent être à la fois attirés par des produits nationaux et par des produits étrangers. Environ 39% des achats sur internet sont des produits venant d’un autre pays (principalement de Chine, des Etats-Unis, de la Suède et de l’Allemagne).

Les consommateurs sont généralement fidèles aux marques nationales. En ligne cependant, plus de la moitié déclare ne pas être fidèle au vendeur. Les réseaux sociaux sont utilisés comme une source d’information, et Facebook est de plus en plus saturé. En Norvège comme en Suède et en Finlande, environ deux tiers de la population s’inquiète de l’utilisation des données personnelles par les entreprises.

Les Norvégiens adoptent petit à petit un mode de consommation plus respectueux de l’environnement. Les dépenses en alimentation ont notamment diminué. La consommation de fruits et légumes est en hausse, tandis que celle de viande et poisson diminue. La consommation de nourriture biologique a augmenté de 9% au dernier trimestre 2019. Les produits pour nourrissons et enfants sont les plus éco-labélisées, suivi des produits laitiers. Le marché de l’occasion est en plein essor, notamment sur internet, pour des raisons économiques et écologiques. En 2018 (dernières données disponibles), les sites de vente en ligne d'occasion étaient utilisés par 64 % des internautes norvégiens. Les produits commercialisés sont les meubles, suivis par les appareils électroniques et électriques et les produits de loisirs. Les Norvégiens ont généralement une opinion positive sur l'économie collaborative et pensent que cela profite au consommateur.

Le recours au crédit à la consommation
En Norvège, l'utilisation de cartes de débit et de crédit est courante, et ces deux moyens de paiement sont acceptés chez la plupart des magasins, hôtels et restaurants. Le niveau de dette des ménages  figure parmi les plus hauts en Union Européenne, et augmente. Il atteint 101.58% du PIB en 2017. Les crédits à la consommation ont augmenté deux fois plus vite que les autres types de prêts. L'encours total des dettes des ménages début 2018 est de 3 464 milliards NOK. En raison de la forte expansion des crédits à la consommation et des risques financiers liés, la banque centrale a mis en place des régulations. Ainsi, dans les années à venir, l'expansion devrait ralentir.
Les secteurs de consommation porteurs
Services récréatifs et culturels, services d'hébergement, téléphonie, éducation, boissons non alcoolisées, services de transport, services de restauration, équipement de maison et de jardin, textiles de maison, tabac, vêtements, véhicules.
Les associations de consommateurs
Forbrukerradet , Conseil national du consommateur
Forbrukertilsynet , Authorité du consommateur
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
La Norvège est membre de l'Espace économique européen (EEE) et un État de l'AELE (Association européenne de libre-échange). Grâce à l'accord EEE, la Norvège est un partenaire égal dans le marché intérieur, dans les mêmes conditions que les États membres de l'UE. Cela inclut l'accès aux quatre libertés du marché intérieur, la libre circulation des biens, des personnes, des services et des capitaux.

L'Autorité norvégienne des douanes récupère les droits d'importation et les taxes sur les marchandises provenant de l'étranger. La facture commerciale et un connaissement ou une lettre de transport aérien sont nécessaires. Le certificat d'origine n'est pas requis, à moins que cela ne soit spécifié. Pour les contrats à long terme ou pour une expédition coûteuse, une décision officielle est nécessaire.

Le modèle officiel de déclaration écrite aux douanes est le document administratif unique (DAU).  Le DAU sert de déclaration de l'importateur de l'UE/EEE.  Il comprend à la fois les droits de douane et la TVA et est valable dans tous les pays de l'UE/EEE.

Les produits non agricoles qui entrent sur le territoire doivent se conformer aux formalités douanières via une déclaration sommaire. Cette déclaration doit être effectuée par la personne qui amène les marchandises sur le territoire. Dans le cas des marchandises non communautaires cette procédure pourrait prendre :

  • 45 jours dans le cas des marchandises transportées par voie maritime ;
  • 20 jours dans le cas des marchandises transportées par une voie autre que maritime.

Pour plus d'informations, veuillez contacter l'Autorité des douanes et de l'accise norvégienne.

Le code des douanes modernisé de l'UE a été mis en place en 2013. Consultez périodiquement le site Internet des douanes de l'UE pour suivre l'évolution dans la législation.

Les procédures spécifiques à l'importation
L'importation de certains articles textiles, de boissons alcoolisées, de produits pharmaceutiques, de filets de pêche, matières premières pour la fabrication de filets, de tabac, armes, munitions, animaux vivants, produits animaliers, fruits, légumes et autres plantes nécessite une documentation supplémentaire.
Les réseaux de distribution
Même si le marché de consommation de la Norvège est petit par rapport aux normes européennes, il est attrayant pour les fournisseurs étrangers. Les ventes au détail en termes réels ont augmenté de 2 % en 2019, pour atteindre un total de 70 milliards de dollars. En 2019, les ventes au détail de produits alimentaires se sont élevées à 33,2 milliards de dollars.
Selon l'Office statistique de Norvège, les ventes au détail ont augmenté de 1,2 % (indice de volume corrigé des variations saisonnières) de septembre à octobre 2020. Ce déclin est clairement une conséquence de la pandémie COVID19.

Le marché de la vente au détail de produits alimentaires se caractérise également par un degré élevé d'intégration verticale, les opérations de vente en gros et au détail étant généralement détenues par la même société. Cette situation, combinée à l'homogénéité du secteur de la vente au détail de produits alimentaires en Norvège et à la préférence pour les produits connus, a rendu extrêmement difficile l'entrée sur le marché d'entreprises étrangères sans représentation locale.

Le commerce de détail norvégien est surtout concentré dans les centres commerciaux, présents dans les grandes villes comme Oslo, Bergen, Trondheim et Stavanger. Les fusions ou les collaborations étroites entre deux sociétés ou plus ont mené à un changement structurel au cours de ces dernières années, en particulier dans le secteur de l'épicerie. Le but des vendeurs de détail est d'élargir leurs opérations afin de gagner en pouvoir de négociation aux dépens des producteurs et des grossistes. Étant donné que le marché intérieur est relativement petit, les détaillants norvégiens sont petits par rapport à ceux des autres pays scandinaves, et ils ne sont pas encore actifs à l'échelle internationale.

Les niveaux de prix en Norvège sont très élevés : l'épicerie coûte 50% de plus que la moyenne de l'UE. Les prix de l'alcool et du tabac sont encore plus élevés.

Les acteurs de la distribution
Le système de distribution norvégien est assez organisé et centralisé. Il est caractérisé par un nombre moins important d'intermédiaires, des marges sensibles, une diversité de tendances et des syndicats professionnels dynamiques. Les chaînes de distribution dominent le marché et certaines chaînes ont renforcé leur position en tenant aussi le rôle de grossiste, comme le groupe NorgesGruppen.

Les principaux magasins sont :

  • En 2018 (dernières données disponibles), Norgesgruppen était le premier détaillant en épicerie en Norvège, atteignant une parts de marché d'environ 43,2 %, sur la base des ventes.
  • Coop avec 29,3 % de parts de marché,
  • Rema avec 23,7% de parts de marché,
  • Bunnpris avec 3,8% de parts de marché.

Les centres commerciaux ont aussi connu un grand succès, avec un chiffre d'affaires en pleine croissance dans 4 zones principales : Oslo, Akershus, Osdtfold et Vestfold.

Les organismes de la vente au détail
Fédération norvégienne des entreprises commerciales et de services

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Aksjeselskap ou AS (société à responsabilité limitée)
Nombre de partenaires et d'associés : Un ou plus, sans maximum.

Un minimum de deux administrateurs doit être nommé, dont l'un doit être un citoyen norvégien ou européen.
Capital minimum et/ou maximum : 30 000 NOK
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant apporté au capital.

Allmenne aksjeselskap ou ASA (société à responsabilité limitée publique)
Nombre de partenaires et d'associés : Un ou plus, sans maximum.

Au moins 3 administrateurs, dont au moins 2 doivent être résidents en Norvège.
Capital minimum et/ou maximum : 1 million NOK
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant apporté au capital.

Ansvarslig selskap med delt ansvar ou DA (partenariat général avec responsabilité partagée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum de 2 partenaires, sans nombre maximum.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Illimitée, mais chaque propriétaire est responsable pour la proportion des dettes qui correspondent à sa part de l'entreprise.
Ansvarslig selskap ou ANS (partenariat général)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum de 2 partenaires, sans nombre maximum.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité est illimitée.
Enkeltmannsforetak (propriété exclusive)
Nombre de partenaires et d'associés : Uniquement 1 personne.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité est illimitée.
 
Créer une entreprise Norvege OECD
Procédures (nombre) 4,0 5,2
Temps (jours) 4,0 9,5

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Il n'existe pas de salaire minimum légal.
Le salaire moyen
Selon les données de l'OCDE, les Norvégiens gagnent en moyenne 51 212 USD par an.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: Les contributions des employeurs à la sécurité sociale sont dues pour tous les employés, tant dans le secteur privé que dans le secteur public. Le taux normal pour l'employeur est de 14,1 % sur le salaire brut. La cotisation est différenciée géographiquement en fonction de la municipalité où se trouve le lieu de travail.
Les contributions sociales payées par l'employé: Une personne travaillant en Norvège est assujettie aux cotisations de sécurité sociale norvégiennes. La cotisation de l'employé est de 8,2 % du salaire brut. Cette contribution n'est pas requise lorsque le salaire est inférieur à 54 650 NOK par an.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
Bureau de la propriété industrielle
Les organismes régionaux compétents
Patent Protection: the European Patent Office
Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
TVA - MVA (Merverdiavgift)
Le taux standard
25%
Le taux réduit
Un taux de 15% s'applique aux aliments et aux boissons (à l'exclusion de l'alcool et du tabac et des fournitures dans les restaurants).

Un taux de 12% s'applique au transport intérieur de passagers, à l'hébergement à l'hôtel, aux musées, aux parcs d'attractions et aux billets de cinéma, aux événements sportifs, aux licences de télévision. Veuillez noter qu'en raison de la pandémie de COVID-19, le taux a été réduit à 6 % pour l'hébergement, les loisirs et les transports jusqu'au 30 juin 2021.

Certains biens et services sont détaxés, notamment les exportations, les fournitures à des navires et aéronefs étrangers et des navires impliqués dans le commerce extérieur, des livres et des journaux et des services de transport international.
Les autres taxes à la consommation
Des droits de douane sont imposés sur plusieurs articles, en particulier sur les produits agricoles, la viande et certains textiles et vêtements. Des droits d'accise sont imposés sur l'alcool, le tabac, les véhicules à moteur, les huiles minérales, l'électricité, les déchets, les produits chimiques dangereux, le chocolat, le sucre et les produits connexes, les boissons, les emballages de boissons et la production alimentaire. Certains services sont également soumis à des droits d'accise, notamment: l'immatriculation et l'utilisation des véhicules, les émissions de NOx, la vente d'électricité, les passagers aériens.

Une taxe sur les ressources naturelles de 0,013 NOK par kWh s'applique aux activités hydroélectriques, sur la base d'un septième du kWh produit pour l'année de revenu en question et les six années précédentes.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
22%
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Les sociétés étrangères gérées et contrôlées efficacement en Norvège sont traitées comme des résidents aux fins de l’imposition. Pour déterminer si la gestion effective d’une entreprise se trouve en Norvège, il est possible de prendre en compte des conditions telles que la réunion du conseil d’administration ou la prise de décisions de gestion quotidiennes.

Pour obtenir des informations détaillées sur les mesures fiscales prises par le gouvernement norvégien pour atténuer les effets de la crise du COVID-19, cliquez ici.

La taxation des plus-values
Les plus-values ​​provenant de la vente d'actifs commerciaux amortissables et non amortissables, de biens immobiliers et de valeurs mobilières sont incluses dans le résultat à l'impôt sur les sociétés et imposées au taux forfaitaire de 22%.
Les plus-values ​​réalisées par une société anonyme norvégienne sur la cession d'actions d'une autre société anonyme norvégienne (ou résidente de l'EEE) sont exonérées d'impôt. Si ces gains découlent de la vente d'actions d'une société résidant dans un autre État membre de l'EEE avec des taux d'imposition inférieurs, l'exonération ne sera applicable qu'en cas de réalisation d'activité avérée dans ce pays. Les sociétés norvégiennes peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les plus-values ​​découlant du transfert d'actions d'une société non résidente de l'EEE dans les cas suivants: (a) la participation de la société norvégienne est d'au moins 10% pendant au moins deux ans (b ) la société détenue n'est pas résidente fiscale dans un pays aux taux d'imposition inférieurs.
Les déductions et les crédits d'impôt
Les dépenses commerciales ordinaires sont généralement déductibles: dépenses de recherche, amortissements (il est obligatoire de capitaliser un actif d'une valeur de 15 000 NOK ou plus et d'une durée de vie économique d'au moins trois ans), paiements de sécurité sociale, pertes ainsi que les intérêts et Paiements de redevances. En général, les frais de démarrage sont déductibles, à condition que les frais soient supportés par l'entreprise. Les dons à certaines institutions caritatives sont déductibles d'impôt (plafonnés à 50 000 NOK par an). Les redevances et frais de service payés à des sociétés étrangères liées sont entièrement déductibles s’ils respectent le principe de pleine concurrence. Les frais de représentation et les pertes anticipées, ainsi que les amendes et pénalités, ne sont pas déductibles. L'impôt foncier et les impôts étrangers sur le revenu et le capital payés sont déductibles du revenu des sociétés. Les créances irrécouvrables sont déductibles d'impôt lorsqu'elles sont manifestement irrécouvrables ou réalisées et suffisamment liées à l'entreprise. Le goodwill acquis peut être amorti selon la méthode de l'amortissement dégressif à un maximum de 20% par an.

Les pertes peuvent être reportées indéfiniment. Le report rétrospectif des pertes est autorisé pour les pertes subies dans l'année de la cessation des activités (jusqu'à deux ans).
Les équipements de production et les installations de production seront exonérés de la taxe foncière à partir de 2019, avec une période transitoire de sept ans.
Les autres taxes sur les sociétés
Les autres taxes comprennent la taxe sur le CO2 (calculée sur le pétrole brûlé et sur le gaz naturel émis dans l'air et sur les installations utilisées pour la production ou le transport du pétrole), la taxe sur les revenus pétroliers, les droits de douane et d'accise, le droit de timbre sur l'acte de transfert de propriété (2,5%) et la taxe foncière (varie de 0,2% à 0,7% de la valeur estimée de la propriété, généralement inférieure à la valeur marchande, dans les communes). Les cotisations de sécurité sociale payées par l'employeur varient selon les régions, de 0% à 14,1%.

Les entités du secteur des services financiers sont généralement soumises à une taxe spéciale sur les salaires. Le taux d'imposition est de 5% et est calculé sur la base du salaire. La taxe est due par les entreprises dont les salariés consacrent plus de 30% de leur temps à des services financiers exonérés de TVA.
Certains détenteurs institutionnels, y compris les sociétés d'assurance mutuelle, les fonds de pension imposables, les institutions financières autonomes, les caisses d'épargne, les coopératives, les associations de crédit hypothécaire, paient un impôt sur la fortune de 0,15%.

Dans certains cas, une exit tax calculée en fonction des gains courus mais non réalisés au moment de la migration est prélevée au taux de 22% lors de la migration des actifs ou des passifs.

Une taxe sur les ressources naturelles de 0,013 NOK par kWh s'applique aux activités hydroélectriques, sur la base d'un septième du kWh produit pour l'année de revenu en question et les six années précédentes.

Les autres ressources utiles
Administration fiscale norvégienne - Skatteetaten
Consultez le site Doing Business, Consultez le site Web Doing Business pour obtenir un résumé des taxes et contributions obligatoires norvégiennes.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Consulter la liste des conventions fiscales entre la Norvège et d'autres pays.
Les retenues à la source
Dividendes : 0%/25% (pour les distributions aux actionnaires résidant dans des juridictions à faible fiscalité et aux personnes physiques non-résidentes) ; Intérêts : 0%/15 % (sur les paiements effectués à certaines sociétés liées domiciliées dans des juridictions à faible fiscalité, à compter du 1er juillet 2021) ; Redevances : 0%/15 % (sur les paiements effectués à certaines sociétés liées domiciliées dans des juridictions à faible fiscalité, à compter du 1er juillet 2021)

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