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Le consommateur

Le profil du consommateur
Le Liban a une population de près de 5,5 millions d'habitants (estimation 2020) avec un taux de croissance négatif de 6,7% en 2020 (CIA Factbook). Il y a 57,7% de musulmans (28,7% de sunnites, 28,4% de chiites, pourcentages plus faibles d'Alaouites et d'Ismailis), 36,2% de chrétiens 36,2% (les catholiques maronites constituent le plus grand groupe chrétien), 5,2% de druzes 5,2% et un très petit nombre de juifs , Bahá'ís, bouddhistes et hindous.

L'âge médian est de 33,7 ans. 20,72% de la population a entre 0 et 14 ans, 15% a entre 15 et 24 ans, 46,7% a entre 25 et 54 ans, 9,6% de la population a entre 55 et 63 ans et 8% a 65 ans ans ou plus. 88,6% de la population vit en zone urbaine et le taux d'urbanisation est de 0,75%; la majorité des habitants vivent sur ou à proximité de la côte méditerranéenne, et la plupart d'entre eux vivent dans et autour de la capitale, Beyrouth; les conditions de croissance favorables dans la vallée de la Bekaa, sur le côté sud-est des montagnes du Liban, ont attiré les agriculteurs et la région a donc une densité de population plus faible. Beyrouth, la capitale, compte environ 2,2 millions d'habitants. Le ménage moyen compte 4,3 personnes.

Le taux d'alphabétisation est de 95,1%, 96,9% pour la population masculine et 93,3% pour la population féminine. Au Liban, l'anglais ou le français avec l'arabe sont enseignés dès la petite enfance dans les écoles. L'anglais ou le français sont la langue d'enseignement obligatoire des mathématiques et des sciences pour toutes les écoles. L’éducation est obligatoire de 6 à 14 ans. Le pourcentage de la population dans son ensemble ayant au moins un certain niveau d’éducation secondaire (25 ans et plus) est de 54,2%. Pour le pourcentage de la population féminine ayant au moins une formation secondaire, le chiffre tombe à 38,8%.
Le pouvoir d'achat
Le PIB par habitant (PPA) libanais est estimé à 15 327,3 USD (Banque mondiale, 2019), après avoir diminué pendant deux années consécutives. Dans le contexte de la pire crise économique du pays de l’histoire, le taux de chômage au Liban a dépassé la barre des 30%. Une personne travaillant au Liban gagne généralement environ 2 280 000 LBP par mois. En raison de la crise politique et économique, le pays connaît une hyperinflation: en juin 2020, le taux d’inflation au Liban était de 20%, mois après mois, avec des prix qui avaient presque doublé par rapport à un an plus tôt. La Banque mondiale a projeté que le taux de pauvreté pourrait atteindre 40 à 50% à la fin de 2020.
L'indice de Gini au Liban était de 31,8, selon le dernier chiffre de la collection d'indicateurs de développement de la Banque mondiale. Selon des études au Liban, les femmes et les hommes travaillant dans le secteur public gagnent des salaires similaires, mais les femmes travaillant dans le secteur privé gagnent beaucoup moins que leurs homologues masculins, comme le confirme le faible score de l'indice d'inégalité de genre du pays, classé 145e sur 153 pays (Centre de développement de l'OCDE, 2019). à l'âge de 14 ans. Le pourcentage de la population dans son ensemble ayant au moins une formation secondaire (âgée de 25 ans et plus) est de 54,2%. Pour le pourcentage de la population féminine ayant au moins une formation secondaire, le chiffre tombe à 38,8%.
Le comportement de consommation

Les achats au Liban se caractérisent par un manque de confiance entre acheteurs et vendeurs en raison des différences de prix élevées entre les détaillants, de la prévalence des produits contrefaits et de la faiblesse relative de la Direction de la protection des consommateurs. Marqués par l'instabilité politique, la crise des réfugiés et le ralentissement économique, les consommateurs libanais ont peu confiance en leur économie.

Selon Nielsen, « l'urbanisation rapide et les changements dans les ménages influencent également les décisions d'achat des consommateurs mondiaux. Entre-temps, le ménage continue de rétrécir en même temps. Il n'est donc pas surprenant que les consommateurs déclarent rechercher des produits qui facilitent la vie (31%) et sont pratiques à utiliser (31%), alors qu'environ un consommateur sur cinq recherche des produits adaptés aux petits ménages (18%) et adaptés à un besoin spécifique (15%) »

Le commerce électronique est plutôt faible au Liban ; une enquête menée par le Ministère libanais de l'économie et du commerce fait apparaître toute une série de problèmes qui ralentissent la croissance du commerce électronique dans le pays - notamment le coût élevé de la création d'un marché en ligne, le manque de confiance des acheteurs libanais dans les transactions effectuées sur Internet, les coûts élevés des colis et une méconnaissance par la population de l'Internet et de ses capacités. Ce n'est que récemment qu'un cadre réglementaire a été mis en place pour le commerce électronique, dans le but de stimuler sa croissance au Liban.

L'analyse des données issues d'une enquête auprès des consommateurs au Liban, qui a testé les facteurs sociodémographiques et externes affectant le comportement des clients, a démontré un haut niveau de sensibilisation à l'importance de la protection de l'environnement et de ses ressources. De plus, elle a montré une grande responsabilité de la part des consommateurs libanais qui ont exprimé leur volonté de se comporter de manière responsable à travers leur implication dans des actions écologiques. Toutefois, la société libanaise reste conservatrice et les consommateurs libanais ne sont disposés à modifier leur comportement et leurs habitudes que d'une manière acceptable pour la société libanaise.

Le recours au crédit à la consommation

Le crédit à la consommation est désormais une composante importante de l'endettement des ménages libanais. Consolidant sa tendance à la hausse depuis plusieurs années déjà, le crédit à la consommation est désormais indispensable au maintien d'un certain niveau de vie. Parallèlement, la richesse des offres de crédit des banques commerciales encourage les ménages libanais à souscrire de plus en plus. Par nécessité ou sous l'influence de la séduction, de nombreuses personnes se retrouvent parfois avec plusieurs cartes de crédit. Le risque de défaut de paiement est élevé, ce qui est préjudiciable tant pour le consommateur que pour les banques émettrices. Le gouvernement tente de limiter ce commerce et, depuis 2014, les remboursements mensuels des crédits ne doivent pas dépasser 35% du revenu mensuel du ménage débiteur.

Les secteurs de consommation porteurs
Boissons alcoolisées, produits laitiers, produits de boulangerie et légumes de longue conservation, ainsi que produits du tabac.
Les associations de consommateurs
Consommateur du Liban
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Le traitement d'importation nécessite les documents suivants :

  • Le formulaire de déclaration basé sur le document administratif unique (DAU)
  • Le connaissement
  • La liste de colisage
  • La facture commerciale (original)
  • La commande de livraison (pour prouver la propriété des marchandises)
  • Le quitus de l'Office de sécurité sociale (ne doit pas avoir expiré le jour de l'enregistrement de SAD), requis uniquement pour les établissements commerciaux et commerciaux
  • Le contrat de vente entre l'importateur et le vendeur dans le pays d'exportation, ou la lettre de crédit indiquant que la valeur de la facture est payée ou sera payée dans un délai déterminé (peut être demandée pour vérification de la valeur seulement si les douaniers doutent de la valeur de la facture)
  • Le certificat d'origine délivré par la partie autorisée du pays d'exportation si la facture ne mentionne pas l'origine des marchandises, ou dans le cas où l'importateur souhaite bénéficier d'un traitement préférentiel ou encore si l'exportateur n'est pas agréé par les autorités douanières du pays exportateur

Selon le type de marchandise importée, un certain nombre d'autres documents peuvent également être requis, y compris des licences d'importation, des certificats de conformité aux normes obligatoires ou des certificats phytosanitaires.
Pour plus d’informations sur les autres documents ou procédures requis par les autres instances comme par exemple les mesures de prohibition, la licence d’importation, les certificats et toutes autres conditions, il faut se référer au guide « Restrictions and Prohibitions- Circular 1 » accessible à partir du site de la douane libanaise.

Les procédures spécifiques à l'importation
Il est nécessaire de présenter un certificat de vente libre pour les produits de beauté. Ce document, exigé avant l’expédition des marchandises, pour obtenir une autorisation d’exporter, peut également accompagner la marchandise. Pour plus d'informations, consultez le site de la douane libanaise.
Les réseaux de distribution
L'acteur principal sur le marché libanais est l'importateur qui joue le rôle d'agent et bénéficie d'un réseau de revendeurs. Il est en charge du marketing, de la conclusion des contrats de vente, etc. Le commerce de gros est assuré par les plus gros importateurs libanais. Les exportateurs étrangers comptent sur les entreprises locales à la fois pour recevoir les produits importés au port de Beyrouth et à Beyrouth-RHIA après leur dédouanement par les expéditeurs locaux ou internationaux des autorités douanières et pour les distribuer ensuite sur le marché.
Bien que des marchés et des souks traditionnels existent au Liban, la plupart des produits sont distribués dans des magasins de détail modernes, des centres commerciaux, des grands magasins et des chaînes de supermarchés répartis dans tout le pays.

Les principaux centres commerciaux et grands magasins au Liban sont ABC, Beyrouth City Centre, Beyrouth Mall, Beirut Souks, CityMall et Le Mall. Les grandes chaînes de supermarchés sont Carrefour, Le Charcutier Aoun, Supermarché Fahed, Metro Superstore, Monoprix, Spinneys et The Sultan Centre (TSC).

Bien que le pays ait été confronté à de graves défis économiques et démographiques, en 2019, le commerce de détail a affiché une croissance modérée, les détaillants en alimentation modernes obtenant de meilleurs résultats que les détaillants en alimentation traditionnels. Il existe des boutiques en ligne, des enchères, etc. mais ils sont limités par le fait qu'il n'existe pas encore de législation appropriée pour protéger les transactions.
Les acteurs de la distribution
Au niveau du commerce interne, les réseaux de distribution modernes gagnent de plus en plus du terrain. Les super et hypermarchés, les centres commerciaux et assimilés représentent actuellement près de 30-35% de la consommation courante. On compte ainsi près de 90 grandes surfaces de vente, avec des noms locaux, régionaux et internationaux, comme Monoprix, Casino Géant, Spinneys, BHV. À ceux-ci s’ajoutent quelque 300 moyennes surfaces et plusieurs milliers d’épiceries de quartier.
Les organismes de la vente au détail
Ministère de l'économie et du commerce

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Société anonyme libanaise ou SAL
Nombre de partenaires et d'associés : 3 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum de 30 000 000 LBP avec 25% à payer au moment de l'inscription.
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
Société à responsabilité limitée ou SARL
Nombre de partenaires et d'associés : 3 associés minimum, avec un maximum de 20.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum de 5 000 000 LBP a payer à l'ouverture.
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
Société en nom collectif ou SNC
Nombre de partenaires et d'associés : 2 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Responsabilité illimitée.
Société en commandité par actions ou SCA
Nombre de partenaires et d'associés : 2 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Responsabilité illimitée pour les commandités. La responsabilité des commanditaires est limitée au montant des apports.
Société en commandité simple ou SCS
Nombre de partenaires et d'associés : 2 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Responsabilité illimitée pour les commandités. La responsabilité des commanditaires est limitée au montant des apports.
La société Holding, soumise au Décret Loi no.45 du 24 Juin 1983 et ses modifications.
Nombre de partenaires et d'associés : 3 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum de 30 000 000 LBP.
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
La société Offshore soumise au Décret Loi no.46 du 24 Juin 1983
Nombre de partenaires et d'associés : 3 associés minimum.
Capital minimum et/ou maximum : Capital minimum de 30 000 000 LBP.
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
 
Créer une entreprise Liban Middle East & North Africa
Procédures (nombre) 8,0 6,3
Temps (jours) 15,0 19,5

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Selon les données gouvernementales, le salaire minimum est de 675 000 LPB par mois en 2020 (ou 30 000 LPB par jour).
Le salaire moyen
L'OIT ne dispose d'aucune donnée sur le salaire moyen au Liban. Il est aujourd'hui estimé à environ 2 280 000 LBP par mois.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur:
  • Allocations familiales: 6% (sur un maximum de 1,5 million LBP par mois)
  •     Maladie et maternité: 8% (sur un maximum de 2,5 millions LBP par mois)
  •     Rente compensatoire: 8,5% (aucun plafond ne s'applique)

Les contributions sociales payées par l'employé:
Maladie et maternité : 2%.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
l'Office National pour la protection de la propriété intellectuelle.
Les organismes régionaux compétents
Société arabe pour la propriété intellectuelle
Les accords internationaux
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée).
Le taux standard
11%
Le taux réduit
Les exportations de biens et services et les services liés aux exportations, le transport international et certaines opérations intermédiaires sont détaxés.
Les autres taxes à la consommation
Des taxes d'accise sont perçues sur certaines boissons et spiritueux, produits du tabac, essence et véhicules.

Les taux de taxe foncière et de droits de succession varient entre 3% et 45% en fonction du montant reçu et de l'affinité du défunt ou donateur après déduction des exemptions spéciales applicables aux bénéficiaires de la succession. Ces taux de taxe s'appliquent de manière cumulative à toutes les donations et successions effectuées par un donateur spécifique à un bénéficiaire spécifique.

 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
17%
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Une société est considérée comme résidente du Liban lorsqu'elle commence ses activités commerciales depuis un lieu fixe pendant plus de trois mois par période de 12 mois consécutifs (ou pendant six mois pour les activités de sous-traitance).
La taxation des plus-values
Les plus-values réalisées lors de la cession d'actifs corporels et incorporels ainsi que d'actifs financiers sont imposées à un taux de 15%. Le taux passe à 20% pour les actifs des compagnies gazières et pétrolières.

Les revenus de cession d'actions réalisés par une société dont l'activité principale est l'acquisition de participations sont soumis à une imposition sur le revenu des sociétés de 17%.

Les déductions et les crédits d'impôt
Les frais d'organisation et de démarrage sont amortis sur une période de trois à cinq ans.
Les intérêts sur les prêts aux entreprises sont déductibles (sous certaines conditions), tandis que les intérêts payés sur le capital du contribuable ne sont pas déductibles. Les créances irrécouvrables sont déductibles si tous les moyens de recouvrement de la créance n'ont pas abouti. Les cadeaux donnés par l'entreprise en nature aux clients lorsque le montant de chaque cadeau dépasse 1 million LBP / personne / an et lorsque la valeur totale des cadeaux en nature dépasse 1% du chiffre d'affaires ne sont pas déductibles.

Les primes d’assurance vie des employés sont déductibles tant qu’elles sont incluses dans les avantages sociaux des employés assujettis à la taxe sur la masse salariale. Les autres dépenses déductibles comprennent: la location de locaux commerciaux ou leur amortissement si les locaux sont la propriété du contribuable; réserves pour indemnités de départ, pensions et prestations d'invalidité; les dépenses de publicité et de publicité (dans certaines limites); les frais de déplacement, de téléphone et de véhicule; etc.
Les contributions de bienfaisance sont déductibles lorsqu'elles sont versées à certaines organisations.

Les pertes d'exploitation nettes peuvent être reportées jusqu'à trois ans (indéfiniment pour les sociétés pétrolières et gazières). Le report en arrière des pertes n'est pas autorisé.
À l'exception de l'impôt sur les sociétés, les impôts et droits encourus dans le cadre de l'activité commerciale sont déductibles.
Les autres taxes sur les sociétés
Les employeurs sont tenus de retenir et de déclarer les charges sociales au nom de leurs employés. L'impôt sur les salaires est prélevé à des taux progressifs de 2 % à 25 % (pour la tranche supérieure à 225 millions LBP par an). Les cotisations sociales sont à la charge de l'employeur, comme suit : 8 % pour les régimes d'indemnités de maternité et de maladie (sur un maximum de 2,5 millions LBP par mois) et 6 % pour les régimes d'allocations familiales (sur un maximum de 1,5 million LBP par mois). mois), majoré de 8,5% du salaire annuel total pour l'indemnité de fin de service (sans limite).

Une taxe foncière bâtie est prélevée sur les revenus locatifs des biens immobiliers libanais, à des taux variant entre 4% et 14%. Lors du transfert de propriété d'un bien immobilier, des frais d'enregistrement d'environ 6% sont applicables.

Un droit de timbre de 0,4% est perçu sur la plupart des contrats. Un droit de timbre est également perçu sur la souscription et l'augmentation de capital. Un droit de timbre fixe de 5 millions de LBP est prélevé sur les sociétés pétrolières et gazières pour les accords d'exploration et de production.
Une redevance forfaitaire annuelle s'applique aux taux suivants : 2 millions de LBP pour les sociétés par actions, 750 000 LBP pour les sociétés à responsabilité limitée, 550 000 LBP pour les établissements évalués sur la base des bénéfices réels et 50 000 LBP pour les contribuables évalués sur les bénéfices présumés.
Les autres ressources utiles
Ministère des finances
Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Liste des conventions fiscales signées par le Liban
Les retenues à la source
Dividendes : 10 % ; Intérêt : 10 % ; Redevances : 0% (résidents)/7,5% (non-résidents).

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