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Le profil du consommateur
L'Italie compte 58,98 millions d'habitants, dont 48,7% d’ hommes et 51,3% de femmes (Istat, 2022). En termes de structure par âge, 12,7% de la population a entre 0 et 14 ans, 63,5% entre 15 et 64 ans et 23,8% a 65 ans ou plus ; l'âge médian étant de 46,2 ans (le niveau européen le plus élevé). La population italienne vieillit et le taux de natalité s'est aggravé ces dernières années (7 habitants sur 1.000 en 2021, contre 7,8 en 2016 et 9,6 il y a dix ans). Le nombre de ménages augmente mais leur taille diminue : en 2021, environ un tiers des ménages sont composés d'une personne (33,2%), 27,7% sont composés de deux personnes, 18,9% de trois, 15,2% de quatre et seulement 5,1% de cinq personnes ou plus (Istat). Environ 28,3% de la population vit dans les zones rurales, tandis que 71,7% sont des citadins ; les régions de Lombardie, du Latium et de Campanie étant les plus nombreuses (Data Reportal, 2022).
Le nombre de personnes fréquentant l'université a diminué ces dernières années (-10,6 % en 2017 par rapport à 2009, dernières données disponibles de l'Istat). En outre, selon les données d'Eurostat, en 2020, seulement 20,1% de la population italienne âgée de 25 à 64 ans a atteint l'enseignement supérieur (le deuxième niveau le plus bas en Europe, après la Roumanie). En Italie, 63% des adultes âgés de 25 à 64 ans ont terminé l'enseignement secondaire supérieur (OCDE).
Les dernières données Istat pour le premier trimestre 2022 montrent que sur un total de 22,95 millions de personnes actives, près de 4,97 millions sont des travailleurs indépendants, tandis que 17,98 millions sont des salariés (dont 14,86 millions ont un contrat à durée indéterminée et 3,12 millions un contrat à durée déterminée). L'Italie est également le pays d'Europe qui compte l'un des plus grands nombres de travailleurs indépendants (21,64% de l'emploi total en 2022, Istat).
Le pouvoir d'achat
En Italie, le PIB par habitant s'est établi à 45.936 USD en 2021 (Banque mondiale). Selon les données de l'Istat, le PIB par habitant était de 34.135,9 euros dans la zone nord-ouest, 32.962,3 euros dans le nord-est et 30.372,2 euros dans le centre, tandis que dans la zone sud et des îles, le PIB par habitant - à 18.501,2 euros - était inférieur de 45% à celui de la zone centre-nord, ce qui montre les inégalités territoriales du pays. Le dynamisme en termes d'emploi et de salaires dans les régions du Nord a contribué à l'écart territorial. Le revenu disponible brut moyen des ménages a augmenté de 2,6% en 2021 par rapport à 2020 et s'est élevé à 33.865 USD par habitant (OCDE). En Italie, il existe un écart considérable entre les plus riches et les plus pauvres, les 20% de la population les plus riches gagnant près de six fois plus que les 20% les plus pauvres. Selon les données de la Banque mondiale, l'indice GINI pour l'Italie se situe à 35,2 (100 représentant le niveau d'inégalité le plus élevé, 0 le plus bas). Selon les dernières données disponibles d'Istat, en 2021 un peu plus de 1,9 million de ménages (7,5% du total contre 7,7% en 2020) et environ 5,6 millions d'individus (9,4% comme l'année précédente) se trouvaient dans la pauvreté absolue. En 2021, la croissance des dépenses de consommation des ménages s’est élevée à 1,4% (Istat). L'OCDE estime la parité de pouvoir d'achat de l'Italie à 0,67 EUR per USD en 2021 (contre 0.66 en 2020).

Les personnes âgées ont le niveau de vie médian le plus élevé, tandis que les jeunes ont le niveau de vie médian le plus bas. Les ménages dont le principal soutien de famille est un travailleur indépendant ont le revenu net le plus élevé (42.340 EUR), suivis des salariés (37.158 EUR) et des retraités (30.344 EUR) (Istat, dernières données disponibles). Les chiffres d'Eurostat montrent qu'en Italie, les femmes gagnent en moyenne 5,5% de moins que les hommes (ce qui est mieux que la moyenne de l'UE, où l'écart de rémunération entre les sexes est de 14,4% selon les dernières données d'Eurostat).
Le comportement de consommation
La population de l’Italie a un niveau de consommation de masse élevé et diversifié (défini comme le niveau de consommation moyen très élevé qui fait que la plupart des gens consomment une grande quantité de biens et de services autres que pour la satisfaction des besoins essentiels). Cependant, depuis la crise financière et la pandémie de Covid-19, la majorité des consommateurs italiens ont réorganisé leurs habitudes d'achat pour faire face aux contraintes économiques. Selon les dernières données de l'Istat, la confiance des consommateurs a diminué au premier semestre 2022, principalement en raison de la situation économique incertaine, de la guerre en Ukraine et de la hausse de l'inflation (Istat, juin 2022). Les consommateurs italiens exigent des produits de qualité. Ils seront donc plus préoccupés par la qualité des produits et du service à la clientèle que par les promotions. Lorsqu'ils ont le choix, les Italiens préfèrent les produits « fabriqués en Italie », mais les produits étrangers sont également à la mode (en particulier pour les chaussures et le streetwear). La nouveauté est la bienvenue, en particulier dans le secteur de la mode. La plupart des consommateurs achètent auprès de grandes surfaces et de grandes entreprises, en particulier dans les grandes villes. Le vieillissement de la population (l’Italie devrait avoir un âge moyen de près de 50 ans d’ici 2030) entraîne une demande croissante de produits et de services spécialisés.
Les Italiens sont de plus en plus attirés par les ventes en ligne, le commerce électronique et mobile (cette pratique s’applique également à l’achat de produits alimentaires, grâce au développement de services de livraison à domicile et à domicile dans les grandes villes). Selon Netcomm, le consortium italien du commerce électronique, 33,3 millions d'Italiens ont acheté un bien ou un service en ligne au cours des trois derniers mois et ont effectué en moyenne 1,3 achat par mois au premier trimestre 2022. Le nombre d'achats en ligne ne cesse de croître et a dépassé les 100 millions de transactions par trimestre en 2020. La plupart des consommateurs sont multicanaux, ce qui signifie qu'ils achètent à la fois dans les magasins normaux et en ligne, tandis qu'environ un tiers utilisent Internet uniquement pour collecter des informations sur les produits qu'ils achètent ensuite via des canaux standard. Plus de la moitié des acheteurs en ligne effectuent au moins un achat en ligne chaque mois.

Les Italiens ont toujours été considérés comme fidèles aux marques, mais cette tendance a changé ces dernières années, les consommateurs étant plus intéressés par l’essai de nouveaux produits / marques (43% selon une enquête de Nielsen, alors que 45% se déclarent ouverts au changement de leurs marques préférées en cas de promotions intéressantes dans de nouveaux points de vente).
Les consommateurs italiens se fient souvent aux informations fournies sur Internet et sur les réseaux sociaux, notamment celles provenant d'autres consommateurs (commentaires, critiques, etc.). L'Italie est le pays de l'UE avec la plus grande part d'influenceurs par habitant (2,22%). Dans une récente étude menée par Buzzoole (2021), 85% des consommateurs interrogés affirment tenir compte de l'avis des influenceurs lors de l'achat d'un produit (Parlement européen).
En ce qui concerne le « big data », les consommateurs italiens ne savent pas clairement quelles données sont collectées, stockées et transférées, et pour quel usage.
Une préférence croissante pour les produits durables, produits localement et les aliments biologiques a été enregistrée ces dernières années. En effet, 85% des consommateurs pensent que les produits durables ont une meilleure qualité et sont plus innovants. Dans une étude menée par Bord Bia (1er semestre 2021), 90% des consommateurs italiens ont affirmé avoir fait un effort pour acheter des produits avec des normes de bien-être plus élevées au cours des 12 derniers mois, et plus de la moitié ont déclaré que la durabilité est très importante dans leur choix des aliments et boissons. L'utilisation de plates-formes collaboratives telles qu'Airbnb, Uber, Blablacar et les services de covoiturage est en augmentation, en particulier chez les jeunes.
Le recours au crédit à la consommation
Les données sur le crédit à la consommation de l'Italie atteignaient 124,3 milliards EUR en juin 2018. Globalement, le ratio de la dette privée au PIB de l'Italie est faible, estimé à 41,3% du PIB en 2017 par le FMI. Selon les données de la Banque d'Italie, les ménages italiens restent financièrement solides, avec un niveau de richesse jugé élevé au regard des normes internationales et l'un des plus bas niveaux d'endettement de la zone euro. De plus, les dettes sont concentrées parmi les ménages les mieux à même de les rembourser. En général, la capacité de remboursement de la dette est renforcée par la croissance du revenu disponible et par les faibles taux d’intérêt. Le taux de défaut global était estimé à 1,9% en mars 2018 (composé de 2,7% pour les crédits à la consommation et de 1,5% pour les prêts hypothécaires), selon les données du CRIF.
Les prêts hypothécaires continuent de croître à un rythme modéré, la demande de nouveaux prêts hypothécaires étant alimentée par les bas prix de l'immobilier et des conditions d'approvisionnement favorables. Les crédits à la consommation augmentent rapidement, en particulier pour les prêts personnels (+ 2,7% au premier trimestre 2018) et les prêts garantis par un nantissement d'un cinquième du salaire (+ 6,5%). La croissance du crédit à la consommation étant étroitement liée à la tendance des achats de biens durables, le recours au crédit peut fluctuer en fonction du niveau des ventes de biens durables (par exemple, les prêts à l’achat de voitures et de motos ont enregistré une augmentation à deux chiffres en 2017, mais au premier trimestre de 2018, la hausse était limitée à 5,2%).
Les secteurs de consommation porteurs
Alimentation et boissons, tourisme, produits de luxe et mode, produits pharmaceutiques, soins de santé, textiles, industrie de la chaussure, transports.
Les associations de consommateurs
Liste sur le site du Ministère pour le Développement Économique
Codacons
L’Association italienne des Consommateurs et des Utilisateurs (ACU)
L’Association italienne pour la Défense et l’Orientation des Consommateurs (ADOC)
L’Union Nationale des Consommateurs (UNC)
ADICONSUM
Assoconsum
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Les procédures d'importation sont assujetties à une déclaration en version informatique ou papier. Vous trouverez plus d'informations sur le site Agenzia delle Dogane (Agence de Douanes).

Le modèle officiel de déclaration écrite aux douanes est le document administratif unique (DAU). Le DAU sert de déclaration de l'importateur de l'UE.  Il englobe à la fois les droits de douane et la TVA et est valable dans tous les États membres de l'UE.

Dans le cadre des normes SAFE préconisées par l'Organisation Mondiale des Douanes (OMD), l’Union européenne a mis en place un système de contrôle des importations, l'« Import Control System » (ICS), qui vise à sécuriser les flux de marchandises au moment de leur entrée dans le territoire douanier de l’UE. Ce système de contrôle, qui s’inscrit dans le programme communautaire eCUSTOMS est en vigueur depuis le 1er janvier 2011. Depuis cette date, les opérateurs doivent obligatoirement transmettre une déclaration sommaire d'entrée (ENS, Entry Summary Declaration) au bureau de douane du pays d’entrée, préalablement à l'introduction des marchandises dans le territoire douanier de l'Union européenne. La déclaration sommaire peut être faite par voie électronique ou sur un formulaire fourni par les autorités douanières. Toutefois, les autorités douanières peuvent également autoriser l'utilisation de tout document commercial ou officiel contenant les informations spécifiques requises pour identifier les marchandises. L'UE a récemment introduit un nouveau système de contrôle des importations appelé ICS2 pour mettre en œuvre le programme de sécurité et de sûreté des douanes de l'UE avant l'arrivée.
Les produits non agricoles qui entrent sur le territoire de l'UE doivent se conformer aux formalités douanières (ENS). Cette déclaration doit être effectuée par la personne qui importe ou transporte les marchandises sur le territoire. Le délai de dépôt de l'ENS dépend du mode de transport des marchandises.

Depuis le 1er Juillet 2009, toutes les entreprises établies en dehors de l'UE sont tenues d'avoir un numéro d'enregistrement et d'identification des opérateurs économiques (EORI) si elles souhaitent déposer une déclaration en douane ou une déclaration sommaire d'entrée ou de sortie. Une fois qu'une entreprise a reçu un numéro EORI, elle peut l'utiliser pour ses exportations vers l'un des 27 États membres de l'UE.
Les marchandises en transit ont uniquement besoin d'un document de transit unique de l'UE.
L'« Inward Processing » est exempt de traitement douanier. Cette procédure permet aux matières premières (marchandises non communautaires) d'entrer temporairement sans frais de douane si elles doivent être transformées (ou réparées) et de réexporter les produits finis hors du territoire de l'UE. Dans ce cas, l'importateur donne une garantie (d'une compagnie d'assurance ou d'une banque) égale au montant des droits de douane qui auraient été dus sur la matière première importée. Cette garantie sera remboursée lors de l'exportation du produit fini. Ce processus s'applique également aux marchandises qu'il est prévu de réexporter. Seules les marchandises qui sont vendues sur le marché de l'UE sont soumises au paiement des droits et taxes d'importation.

Pour l'« Outward Processing », les droits et taxes s'appliquent uniquement à la valeur ajoutée au cours du processus de transformation. Seules les entreprises opérant en Italie ou dans l'UE peuvent profiter de cette mesure.

Pour être au courant des nouvelles dispositions, consultez périodiquement le portail de l’union douanière de l’UE.

Les procédures spécifiques à l'importation

Le code des douanes de l’Union - adopté le 9 octobre 2013 en tant que règlement (UE) n° 952/2013 - prévoit, en son titre les mesures de simplification douanière ci-après:

  • La déclaration simplifiée (article 166 du CDU)
  • Le dédouanement centralisé (article 179 du CDU)
  • L’inscription dans les écritures du déclarant (article 182 du CDU). Ce type de déclaration en douane n’est pas autorisé pour tous les régimes douaniers (exclusion du transit, par exemple).
  • L’établissement des déclarations en douane relatives à des marchandises relevant de différentes sous-positions tarifaires (article 177 du CDU)
  • L’autoévaluation (article 185 du CDU)
Les réseaux de distribution
Selon l'USDA, en 2021, les détaillants alimentaires ont réalisé des ventes de 167,8 milliards EUR, soit 2,9% de plus qu'en 2020. En 2021, les hypermarchés représentaient 14,1% des ventes totales des détaillants alimentaires en Italie, tandis que les supermarchés représentaient 35,5% et les épiceries traditionnelles 24,9%. (USDA). En 2020, il y avait plus de 8.800 supermarchés et hypermarchés, environ 340 hypermarchés et plus de 191.500 épiceries traditionnelles (Federdistribuzione). Les distributeurs traditionnels (épiceries, commerçants) continuent d'occuper une part de marché majoritaire en Italie. La majorité des hypermarchés sont situés dans le nord de l'Italie, tandis que les supermarchés sont répartis de manière égale. En 2020, le nombre d'opérateurs indépendants a continué à diminuer, même si les consommateurs italiens continuent à apprécier les magasins d'alimentation traditionnels (Federdistribuzione). La croissance soutenue des produits bio et sains, encouragée par les préoccupations sur la santé et le bien-être, a aidé au développement de magasins comme Natura Sì, dont le nombre total de points de vente global est passé à 364 en 2022 (Natura Sì).
Les acteurs de la distribution
Le marché de la distribution alimentaire en Italie est très concurrentiel. En 2021, les principaux acteurs de ce marché étaient Conad (15% de part de marché), Selex (14,5%), Coop Italia (12,3%), Esselunga (8,3%), Gruppo Vege (7,1%), Eurospin (6,9%), Carrefour (5,1%) et Lidl Italia (4,7%) (Statista). Malgré la forte présence des magasins dits « traditionnels », les groupes de la grande distribution occupent aujourd'hui une position de plus en plus importante sur le marché. Certains des principaux acteurs - Coop Italia et Conad - existent en tant que consortiums de petits opérateurs et doivent une partie de leur succès à leur connaissance détaillée des exigences locales et des préférences des acheteurs. Les principaux investisseurs étrangers sont les distributeurs français Carrefour et Auchan.
Les organismes de la vente au détail
CONFIDA
 Federdistribuzione
 Lega Coop

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

La Societa a responsabilita limitata ou SRL (société à responsabilité limitée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1 actionnaire.
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de minimum mais certaines contraintes mineures si le capital est inférieur à 10 000 EUR.
 Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant des apports.
La Societa per azioni ou SpA (société anonyme par actions)
Nombre de partenaires et d'associés : Pas de limites sur le nombre des associés
 Capital minimum et/ou maximum : Minimum de 50 000 EUR, dont 25 % doivent être libérés.
 Responsabilité des associés : Leur responsabilité est limitée au montant des apports.
La Societa in nome Collettivo ou SNC (société en nom collectif)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 associés, pas de maximum.
 Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
 Responsabilité des associés : Leur responsabilité est solidaire et illimitée.
La Societa in Accomandita Semplice ou SAS (société en commandite simple)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 associés, pas de maximum.

Il existe deux types d'associés, les commandités et les commanditaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
 Responsabilité des associés : La responsabilité des commandités est illimitée.

La Societa Cooperativa ou SC (société coopérative)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 3 partenaires, pas de maximum.
9 associés si l'un d'eux est une personne morale.
 Capital minimum et/ou maximum : 25 EUR minimum par associé
 Responsabilité des associés : Leur responsabilité est limitée ou illimitée suivant les statuts.
 
Créer une entreprise Italie OECD
Procédures (nombre) 7,0 5,2
Temps (jours) 11,0 9,5

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Il n'existe pas de salaire minimum légal. Cependant, la plupart des travailleurs italiens (près de 80 %) bénéficient d'un accord sur le salaire minimum, établi par le biais de négociations collectives sectorielles.
Le salaire moyen
Salaire annuel moyen : 37.769 USD (source : OCDE, 2020 - dernières données disponibles).
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: De façon générale, les cotisations sont assujetties a des variations en fonction de la branche professionnelle, des risques, du nombre de salariés et de leurs qualifications professionnelles. La charge patronale est d'environ 30%. Environ 33% du taux total est versé à la Caisse nationale de retraite, et le reste est versé aux caisses de chômage, de maladie, de maternité, de mobilité sociale et autres (PwC).
 Les contributions sociales payées par l'employé: La charge des employés est d'environ 10%, et destinée à l'IVS (invalidité, vieillesse, conjoints survivants). Les travailleurs indépendants sont taxés à 25,98%. Une contribution volontaire additionnelle existe également (PwC).
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
Bureau Italien des Brevets et Marques
Copyright and Oversight SIAE (Société italienne des auteurs et éditeurs).
Les organismes régionaux compétents
Pour la protection des brevets : l'Office européen des brevets
Pour régir les marques, dessins et modèles : l'EUIPO (Office de l'Union européenne pour la priopriété intellectuelle)
Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
 Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
 Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)
Le taux standard
22% en 2022
Le taux réduit
La législation italienne prévoit plusieurs taux de TVA réduits:
- 4% pour les produits alimentaires, boissons, produits agricoles énumérés et certains livres et journaux électroniques
- 5% pour la fourniture de services sociaux, de santé et d'éducation (par exemple, diagnostic médical, prestation de services hospitaliers et de soins) par Cooperative Sociali et leurs consortiums à certaines catégories de personnes (telles que les personnes âgées, les personnes handicapées, les toxicomanes et les personnes atteintes du SIDA les patients); la fourniture de biens anti-COVID-19 ; et la fourniture de certains produits d'hygiène féminine
- 10% pour les médicaments, les fournitures de nourriture et de boissons dans les restaurants, bars et hôtels, les fournitures d'électricité, de méthane et de pétrole liquéfié, tous à usage domestique, l'électricité et le gaz destinés aux entreprises d'extraction et les entreprises industrielles, les services d'hébergement rendus par les stations balnéaires.


Du 20 décembre 2020 au 31 décembre 2022, une exonération avec crédit s'applique à la fourniture de dispositifs médicaux de diagnostic in vitro COVID-19 et de services connexes, ainsi qu'à la fourniture de vaccins COVID-19.

Les autres taxes à la consommation
Plusieurs biens et services sont soumis à des droits d'accise en Italie, notamment : les produits énergétiques comme le pétrole, le gazole, le gaz naturel, le charbon ; alcool et boissons alcoolisées; tabacs transformés et énergie électrique.
Divers droits de timbre s'appliquent.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
24%
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Les sociétés ayant leur siège légal ou administratif ou leur activité principale sur le territoire italien sont considérées comme des sociétés résidentes.
Une société étrangère détenant une ou plusieurs filiales italiennes est réputée résider en Italie sur le plan fiscal si elle est (directement ou indirectement) détenue par des résidents italiens; ou son conseil d’administration se compose principalement de personnes résidant en Italie.

La définition de l'établissement stable suit le modèle de l'OCDE.

La taxation des plus-values
En général, les plus-values ​​sont traitées comme des revenus ordinaires et imposées au taux de revenu des sociétés de 24%. Les plus-values ​​provenant de la vente de participations peuvent être exonérées de 95% si les conditions suivantes sont remplies: a) la participation a été détenue pendant une période minimale ininterrompue de 12 ou 13 mois; b) la participation est classée comme une immobilisation financière dans le premier état financier clos après l’acquisition de la participation; c) la société dans laquelle la participation est détenue n’est pas considérée comme une entité « liste noire » aux fins du régime italien des sociétés étrangères contrôlées (CFC); et d) la société dans laquelle la participation est détenue exerce une activité de manière continue au cours des trois dernières années précédant la cession.
Les plus-values ​​réalisées par des sociétés non-résidentes sont imposées à un taux de 26%.
Les déductions et les crédits d'impôt
Les dépenses professionnelles directement liées à la génération de revenus sont généralement déductibles : frais de création d'entreprise, commissions, amortissements, primes et rémunérations du personnel, royalties, frais de publicité et de divertissement (plafonnés). L'IMU est déductible aux fins de l'IRES jusqu'à 100 % à partir de l'exercice 2022.
Les intérêts débiteurs sont entièrement déductibles d'impôt jusqu'à concurrence du montant des intérêts créditeurs. Les charges d'intérêts excédentaires sont déductibles jusqu'à 30% de l'EBITDA brut, et la partie excédentaire du plafond annuel est reportée sur les cinq exercices suivants. Des règles spécifiques s'appliquent à la déduction des créances irrécouvrables. Les frais de déplacement engagés au sein de la commune sont déductibles des impôts jusqu'à 75 % (cependant, la TVA est entièrement déductible).

Il est possible de bénéficier d'un « abattement sur fonds propres » (ACE) consistant en un abattement égal à l'augmentation nette des fonds propres employés, multiplié par un taux déterminé chaque année (1,3 % en 2022). L'abattement est disponible chaque année, sous réserve que la l'augmentation des capitaux propres n'est pas diminuée.

Les frais de voitures de société peuvent être déduits jusqu'à 20 % pour les voitures non affectées aux salariés ou accordées aux salariés uniquement pour un usage professionnel, et 70 % si elles sont destinées aux salariés à des fins professionnelles et privées. Les frais de téléphonie mobile et fixe sont déductibles jusqu'à 80%.

Les pertes peuvent être reportées et imputées sur le revenu imposable des sociétés ; cependant, 20 % du revenu imposable d'une année ne peuvent être compensés par des pertes reportées et sont soumis à l'impôt sur les sociétés. Les pertes subies au cours des trois premières périodes fiscales peuvent être reportées pour s'imputer sur 100 % du revenu imposable si ces pertes sont liées à une nouvelle activité. Le report en arrière des pertes n'est pas autorisé.

Un crédit d'impôt égal à 50 % des dépenses d'assainissement de l'environnement et des outils de travail a été accordé en raison de la pandémie de COVID-19. De plus, les dons faits au cours de l'année 2020 pour lutter contre la pandémie sont entièrement déductibles.

Le régime de la patent box et le dispositif de crédit R&D accordent des crédits d'impôt soumis à des dispositions qualifiantes aux entreprises qui investissent dans la R&D. L'exonération fiscale va jusqu'à 50% des dépenses et peut être accordée aux établissements stables des sociétés étrangères si ces dernières sont basées dans des pays avec lesquels l'Italie a conclu une convention fiscale et qui échangent des informations fiscales avec la société.
Les autres taxes sur les sociétés
Une taxe communale est généralement appliquée à un taux compris entre 1,06% et 0,76% (généralement 0,86%) sur les biens immobiliers appartenant à l'entreprise (IMU). Les taxes communales sont également calculées sur l'IMU pour une taxe commune (IUC - Imposta unica comunale) sur le service (TASI) et les ordures (TARI).

Un droit de mutation est applicable à toutes les transactions inscrites au registre public, généralement taxées à un pourcentage de la valeur.

Des droits de timbre allant de 2 à 100 EUR sont perçus sur les transactions juridiques et bancaires, à des taux variables. Le droit de timbre s'applique au transfert d'actions ou d'autres instruments financiers émis par des sociétés résidentes à 0,2% de la valeur de transaction, ou 0,1% si la vente est effectuée en bourse (dite « taxe Tobin »).

Les entreprises réputées « non actives » sont soumises à un impôt sur le revenu minimum réputé au taux de 34,5%. Le statut de non-exploitation comprend les entreprises : à faible taux de rotation et d'augmentation des stocks, avec des revenus insuffisants, qui sont non rentables ou déclarent des pertes fiscales pendant 5 exercices fiscaux consécutifs.

Un impôt régional sur les activités productives (IRAP) de 3,9% est prélevé sur la valeur nette de la production dans chaque région italienne par les sociétés résidentes et les établissements stables (ES) des sociétés étrangères. Le taux peut varier jusqu'à 0,92 % selon les régions. L'IRAP est en moyenne de 4,65 % pour les banques et institutions financières et de 5,9 % pour les compagnies d'assurance.

Une retenue à la source de 30 % est prélevée sur les indemnités versées à une société non-résidente pour l'utilisation d'équipements industriels, commerciaux et scientifiques en Italie.

Une taxe sur les services numériques (DST) a été introduite en 2020. Elle est prélevée sur les contribuables qui, au niveau du groupe, ont un chiffre d'affaires mondial annuel supérieur à 750 millions EUR au cours de l'année civile précédente et des revenus annuels des services numériques rendus en Italie de plus de 5,5 millions EUR au cours de l'année civile précédente, quelle que soit leur résidence fiscale. Le taux est de 3% du revenu brut hors TVA ou impôts indirects. Les entreprises assujetties à la taxe doivent tenir des registres mensuels des transactions pertinentes.

Les cotisations sociales dépendent de l'activité exercée par l'entreprise, du nombre de salariés et de la fonction du salarié. Pour les employeurs, la cotisation est généralement de l'ordre de 30 %.
Les autres ressources utiles
Agence italienne du revenu
Doing Business - Italy, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Site du Ministère des finances
Les retenues à la source
Dividendes : 0% (société résidente) / 1,2% (WHT final domestique sur les dividendes distribués aux actionnaires résidant dans un pays de l'UE/EEE) / 26% (particuliers et sociétés hors EEE) ;
Intérêts : 0% (société résidente) / 12.5% ​​(pour les obligations d'Etat) / 26% (particuliers et sociétés non-résidentes) ;
Redevances : 0% (entreprises et particuliers résidents) / 22,5% (non-résidents).

Les retenues à la source peuvent être réduites en vertu d'une convention fiscale internationale.

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