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Le consommateur

Le profil du consommateur
La Grèce a une population de 10,5 millions d'habitants, diminuant à un taux de –0,34% (CIA, 2022). L'âge médian de la Grèce est de 46,4 ans et 14,5% de la population a moins de 14 ans, 10,3% de la population a entre 15 et 24 ans, 39,6% de la population a entre 25 et 54 ans, 13,1% de la population a entre 55 et 64 ans et 22,4% de la population est âgée de 65 ans ou plus. Il y a 95 hommes pour 100 femmes (Data Reportal et CIA, 2022).

La taille moyenne des ménages est de 2,4 personnes, 27% des ménages ne comptent qu'une personne, 50% des ménages comptent 2 ou 3 personnes, 21% des ménages comptent 4 ou 5 personnes et 1% des ménages comptent 6 personnes ou plus (ONU, dernières données disponibles). 80,4% de la population vit dans les villes, avec un taux d'urbanisation annuel de 0,11%. Les principales zones urbaines sont Athènes avec 3,154 millions d'habitants (capitale) et Thessalonique avec 814.000 habitants (CIA, 2022).

12% de la population travaille dans l'agriculture, 15% de la population travaille dans l'industrie et 73% de la population travaille dans les services (Banque mondiale, dernières données disponibles).
En Grèce, 76% des adultes âgés de 25 à 64 ans ont terminé le deuxième cycle du secondaire, soit moins que la moyenne de l'OCDE de 79%. C'est plus vrai pour les femmes que pour les hommes, puisque 75% des hommes ont terminé leurs études secondaires avec succès, contre 78% des femmes. En termes de qualité du système éducatif, l'élève moyen a obtenu un score de 453 en lecture, en mathématiques et en sciences dans le cadre du Programme international d'évaluation des élèves (PISA) de l'OCDE. Ce score est inférieur à la moyenne de l'OCDE de 488. En moyenne en Grèce, les filles ont surpassé les garçons de 18 points, bien plus que l'écart moyen de l'OCDE de 5 points (OCDE).

Selon l'Institut pour l'égalité des genres, qui évalue l'égalité des genres dans les pays européens selon différents critères (travail, santé, violence, etc.), la Grèce est le dernier pays avec seulement 52,5 points sur 100.
Le pouvoir d'achat
Le PIB de la Grèce par habitant (PPA) est estimé à 27.948,6 USD (Banque mondiale, 2020). Le revenu disponible net ajusté moyen des ménages par habitant est de 20.791 USD par an, inférieur à la moyenne de l'OCDE de 30.490 USD par an (OCDE, dernières données disponibles) .

Il existe un écart considérable entre les plus riches et les plus pauvres, les 20% les plus riches de la population gagnant plus de six fois plus que les 20% les plus pauvres (OCDE). Le plafond de genre, censé être la différence du salaire horaire brut moyen entre les hommes et les femmes, est également une question pertinente à prendre en considération, bien que la Banque de Grèce ait estimé que parmi le groupe de travailleurs faiblement rémunérés, l'écart de salaire entre hommes et femmes est légèrement inférieur à l'écart salarial moyen. L'indice Gini en Grèce est de 33,1 (Banque mondiale), à la 55e place mondiale.
Le comportement de consommation
Depuis la récession économique et la pandémie de Covid-19, les consommateurs grecs ont radicalement changé leurs habitudes de consommation et sont devenus extrêmement sensibles aux prix. Déjà, de plus en plus de Grecs optaient pour les achats en ligne, car la vente au détail en ligne leur offre la possibilité de comparer une large gamme de produits à moindre coût. La pandémie de Covid-19 accentua cette tendance. En 2021, le marché grec du e-commerce a augmenté de 20% (ecommerceDB). Mis à part les achats en ligne, l'utilisation des cartes de crédit est en baisse constante et les cartes de crédit sont émises avec plus de parcimonie. Les consommateurs sont de plus en plus à la recherche de produits locaux. Les boissons gazeuses et les jus locaux aux nouvelles saveurs intriguent les Grecs ; ils ont aussi tendance à abandonner les spiritueux importés et à se tourner vers le vin en vrac et les boissons alcoolisées locales.

Les consommateurs cherchent de plus en plus à prolonger la durée de vie des produits qu'ils possèdent actuellement par le biais de réparations, plutôt que d'en acheter de nouveaux (vêtements, voitures, chaussures, appareils ménagers, etc.). Dans le contexte de la pandémie puis de la guerre en Ukraine, la confiance des consommateurs a récemment suivi une tendance baissière. La tendance en matière de santé et de bien-être en Grèce a été florissante ces dernières années, ce qui a eu une incidence positive sur les habitudes de consommation des aliments et boissons emballés. En outre, la tendance à la teneur élevée en protéines a pris de l'ampleur dans le pays et est devenue l'un des groupes de produits les plus demandés dans le pays.

Parmi les services offerts via les plateformes collaboratives, ceux qui présentent la plus forte fréquence d'utilisation parmi les utilisateurs concernent l'hébergement (par exemple la location d'un appartement) et les transports.

Le recours au crédit à la consommation

Les consommateurs grecs qui bénéficiaient d'un accès facile aux prêts bancaires à des taux d'intérêt bas lors de l'adhésion de leur pays à la zone euro ont réduit leur recours aux prêts et aux cartes de crédit depuis la récession économique. Selon les données publiées par l'Association des banques helléniques, au cours du deuxième trimestre 2019, l'utilisation des cartes de crédit et de débit en Grèce a augmenté de 12,8 %. Début 2020, les quatre principales banques du pays ont dû procéder à l'annulation et au remplacement immédiat d'environ 15 000 cartes de crédit et de débit qui étaient utilisées dans les transactions avec un site web grec de services touristiques en ligne, suite à des rapports de fraude par carte de crédit.
Le niveau des prêts non performants a nettement diminué et est passé sous les 10%.

Les secteurs de consommation porteurs
Le tourisme, le transport, les hautes technologies et les télécommunications, les équipements de soins personnels pour hommes, les compléments alimentaires sont des secteurs en pleine croissance.
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Pour les marchandises qui valent moins de 1 000 EUR, une déclaration verbale en douane lors de la présentation de la facture est suffisante. Pour les valeurs qui sont supérieures, vous devrez présenter aux douanes ce qui suit :

  1. une déclaration récapitulative (transport aérien ou maritime) pour pouvoir enregistrer les marchandises
  2. une déclaration de droit commun (DAU - document administratif unique) avec tous les documents nécessaires pour le dédouanement.

Les documents DAU peuvent être obtenus auprès de la chambre de commerce ou d'un imprimeur agréé. Il est possible d'accéder à une plateforme de dédouanement informatisée (SOFI : système informatique de fret international), dans les bureaux de douane ou dans certaines chambres de commerce.

Dans le cas de livraisons ou d'achats au sein de la Communauté européenne, la déclaration d'échange des marchandises (DEB) ou la déclaration Intrastat devra être envoyée aux services des douanes.

Dans le cadre des normes SAFE préconisées par l'Organisation Mondiale des Douanes (OMD), l’Union Européenne a mis en place un nouveau système de contrôle des importations, l'« Import Control System » (ICS), qui vise à sécuriser les flux de marchandises au moment de leur entrée sur le territoire douanier de l’UE. Ce système de contrôle, qui s’inscrit dans le programme communautaire eCUSTOMS, est en vigueur depuis le 1er janvier 2011. Depuis cette date, les opérateurs doivent obligatoirement transmettre une déclaration sommaire d'entrée (ENS, Entry Summary Declaration) au bureau de douane du pays d’entrée, préalablement à l'introduction des marchandises sur le territoire douanier de l'Union Européenne. L'UE a récemment introduit un nouveau système de contrôle des importations appelé ICS2 pour mettre en œuvre le programme de sécurité et de sûreté des douanes de l'UE avant l'arrivée.

Depuis le 1er juillet 2009, toutes les sociétés établies en dehors de l'UE sont tenues de s'enregistrer auprès de l'opérateur économique et d'identification (EORI) et de disposer d'un numéro si elles souhaitent déposer une déclaration en douane ou une déclaration sommaire d'entrée / sortie.

Pour plus d'informations consultez le portail des douanes de l'UE.

Les procédures spécifiques à l'importation
Dans le cadre des échanges intra-européens, certaines marchandises restent interdites ou soumises à des formalités particulières (médicaments à usage humain, déchets, plantes ou animaux vivants). Pour plus d'informations, cliquez ici.
La Grèce maintient une interdiction de facto des produits génétiquement modifiés (OGM). En outre, le cadre législatif de l'UE implique des procédures spécifiques pour l'importation de plusieurs produits, notamment les productions agricoles et de la pêche.
Les réseaux de distribution
Selon Euromonitor, les Grecs restent très sensibles au prix et ont tendance à opter pour la proximité pour faire des économies. Selon l'IELKA, l'Institut grec des biens de consommation au détail, la crise économique a modifié les habitudes alimentaires des Grecs, qui commandent moins et mangent plus chez eux. Ces changements de comportement des consommateurs se sont traduits par des changements dans l'agencement des épiceries, car les collations emballées et les boissons froides sont devenues plus facilement disponibles, tandis que les magasins ont également augmenté leurs options d'aliments prêts à manger. La capacité d'achat limitée des consommateurs grecs les a obligés à réduire leurs dépenses alimentaires. Les produits alimentaires sur le marché sont de plus en plus diversifiés. Les consommateurs sont plus ouverts à la diversité des produits, créant des opportunités pour des produits nouveaux et étrangers.

Les supermarchés sont de loin le plus important canal de vente au détail d'épiceries modernes en Grèce, mais ils sont confrontés à une concurrence accrue de la part du nombre croissant de points de vente discount (Euromonitor). La taille du marché de l'industrie des supermarchés et des épiceries a diminué de 0,1% par an en moyenne en valeur entre 2017 et 2022. Les revenus du secteur ont augmenté de 1,3% en 2022, atteignant 14,2 milliards d'euros (IBISWorld).

Les détaillants en alimentation traditionnels représentent une proportion substantielle des ventes de produits d'épicerie en Grèce, mais ils font face à la concurrence des détaillants en alimentation modernes, qui peuvent utiliser leur taille et leur échelle pour offrir des remises plus importantes et de meilleures offres promotionnelles.
Une autre tendance est de favoriser des visites plus fréquentes dans les points de vente au détail avec une dépense moyenne par visite plus faible dans les magasins locaux, ce qui incite à se tourner vers les dépanneurs et les petits supermarchés. Cependant, pendant la pandémie de Covid-19, davantage de consommateurs ont effectué des courses moins fréquentes, mais plus importantes, afin de minimiser leur risque de contagion (Euromonitor). En outre, la demande d'aliments et de boissons de qualité supérieure devrait continuer de croître en 2022, de même que le nombre de magasins proposant des produits grecs, biologiques et / ou gastronomiques.

Les acteurs de la distribution
Sklavenitis et Vassilopoulos sont restés les principaux acteurs en 2021, représentant près de la moitié de la valeur actuelle des ventes au détail de tous les supermarchés (Euromonitor). Les cinq premiers épiciers, en termes de chiffre d'affaires, représentaient environ 7,9 milliards d'euros au total, soit environ 75% du secteur de l'épicerie en 2020. La chaîne de supermarchés grecque Sklavenitis a continué de dominer le marché avec un chiffre d'affaires de 3,15 milliards d'euros et 31% parts de marché en 2020 (KPMG). Sklavenitis opère avec les marques Sklavenitis et Chalkiadakis dans les supermarchés et compte environ un demi-million de Grecs visitant ses points de vente chaque jour. Le deuxième acteur est Alfa-Beta Vassilopoulos de Koninklijke Ahold Delhaize NV, avec 19,9% de parts de marché en 2020 (KPMG). My Market de Metro SA et Masoutis de Diamantis Masoutis SA avaient respectivement des parts de marché de la vente au détail de 13,1% et 8,7% en 2020 (KPMG).

La Grèce a un marché très fragmenté en ce qui concerne les épiceries traditionnelles indépendantes et les petites chaînes avec une présence régionale. Venetis, qui a augmenté son nombre de points de vente, a continué de diriger le réseau fragmenté des épiceries traditionnelles en 2019, suivi de Max Perry Chocolate.

Les organismes de la vente au détail
Fédération de l'Industrie alimentaire grecques
Association des distributeurs helléniques

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Eteria Periorismenis Efthynis ou EPE (société à responsabilité limitée privée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1 partenaire et 1 dirigeant.
Capital minimum et/ou maximum : Minimum 4 500 EUR entièrement débloqués jusqu'à ce montant.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant apporté au capital.
Anonymos Eteria ou AE (société à responsabilité publique limitée)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 1 partenaire et 3 dirigeants.
Capital minimum et/ou maximum : Minimum 60 000 EUR totalement débloqués jusqu'à ce montant.
Responsabilité des associés : La responsabilité est limitée au montant apporté au capital.
Omorithmos Eteria ou OE (partenariat général)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 partenaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité des partenaires est conjointe et illimitée.
Eterorithmos Eteria ou EE (partenariat limité)
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 partenaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité est illimitée pour au minimum un partenaire actif.
La responsabilité des partenaires passifs est limitée au montant apporté au capital.
Nouvelle société à responsabilité limitée (IKE)
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
 
Créer une entreprise Grèce OECD
Procédures (nombre) 3,0 5,2
Temps (jours) 4,0 9,5

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
713 EUR par mois au 1er mai 2022 (source : Gouvernement grec)
Le salaire moyen
Salaire mensuel brut moyen des salariés à temps plein : 17.099 EUR par an (source: OCDE, 2020).
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: 22,54% avec un plafond mensuel fixé à 6.500 EUR.
Les contributions sociales payées par l'employé: 14,12% avec un plafond mensuel fixé à 6.500 EUR.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
Organisation hellénique de la propriété intellectuelle (OPI)
Les organismes régionaux compétents
Pour la protection des brevets : l'Office européen des brevets.
Pour contrôler les marques de commerces, designs et modèles: l'Office de l'Union européenne pour la Propriété Intellectuelle.
Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux standard
24%
Le taux réduit
Un taux réduit de TVA de 13 % s'applique aux services d'hébergement hôtelier ; services alimentaires fournis par des restaurants, grillades, tavernes, cafés, cafétérias, pâtisseries et autres entreprises connexes ; mise à disposition de services pour internats, structures pour personnes handicapées et structures d'hébergement pour personnes handicapées mentales, troubles mentaux et toxicomanes; types d'huile; préparations de viande et de poisson; sucres et sucreries; cacao et préparations à base de cacao; préparations alimentaires diverses à base de céréales, de farine, d'amidon ou de lait; préparations de légumes, de fruits, de noix et de jus de fruits et de légumes; café, thé, préparations à base de ces produits et succédanés de café; pâtes, préparations pour sauces et sauces, préparations pour soupes et bouillons, crèmes glacées, vinaigre et sel.
Réduction temporaire à 13 % (jusqu'au 30 juin 2022) : boissons non alcoolisées, sans adjonction d'alcool en toute proportion et eau gazeuse ; transport de personnes et de leurs bagages; billets de jeux sportifs; billets de cinéma; les objets d'art, associations ou antiquités importés et les objets de valeur artistique lorsqu'ils sont livrés par leur créateur ou ses ayants droit ; billets de zoo; services de gymnases; services des écoles de danse et à condition qu'ils ne soient pas exonérés.

Un taux super réduit de 6% s'applique aux livres; les journaux; les magazines; les billets de théâtre et la fourniture d'électricité et de gaz, ainsi que les ventes de quartier.

Les îles de Lesbos, Chios, Samos, Kos et Leros - touchées par la crise des réfugiés - bénéficient d'une réduction de 30% des taux normaux de TVA.
Les autres taxes à la consommation
Des droits d'accise sont imposés sur les produits énergétiques et électriques (c'est-à-dire l'essence, le gaz naturel et l'électricité), les tabacs manufacturés, les produits alcoolisés et le café.

Un droit de succession de 1% à 10% est prélevé pour les membres proches de la famille et de 0% à 40% pour d'autres héritiers sur la valeur fiscale des biens immobiliers.

La taxe foncière est également perçue en fonction des caractéristiques de la propriété et de la valeur objective totale de tous les biens du contribuable.

Un droit de timbre de 3,6% de 2,4% ou de 1,2% est perçu sur certaines transactions.

 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
22% à partir de 2022
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Une entreprise est réputée résidente si elle est enregistrée ou si son centre de gestion effectif est en Grèce, ainsi que si son siège social est en Grèce. Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux tandis que les sociétés non résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus d'origine grecque.
La taxation des plus-values
Les plus-values ​​sont imposées comme un revenu normal des sociétés au taux standard de 22 %. Les plus-values ​​provenant de la vente d'actions dans une filiale de l'UE sont exonérées d'impôt si la participation est supérieure à 10 % et a été détenue pendant au moins 24 mois.
Les déductions et les crédits d'impôt
De manière générale, tous les frais et les dépenses engagés pour la recherche scientifique et technologique sont déductibles. Le Code des impôts sur le revenu comprend une liste de dépenses non déductibles. Ce nouveau code, contrairement au précédent, ne fait aucune référence spécifique à la déductibilité des dons aux organismes de bienfaisance, et à ce titre, les autorités fiscales grecques doivent examiner tous les cas de dons un par un pour permettre une déduction fiscale (comme pour les dispositions sur le goodwill). Les dépenses liées aux actions de responsabilité sociale des entreprises sont considérées comme déductibles dans l'année fiscale au cours de laquelle elles ont été engagées.

Certaines provisions pour créances irrécouvrables et radiations sont déductibles. Les pertes d'exploitation nettes peuvent être reportées jusqu'à cinq ans pour compenser les avantages sociaux, alors que le report en arrière des pertes n'est pas autorisé.

Sur la base des dispositions de la loi 4308/2014 (normes comptables grecques), les frais d'établissement sont déductibles fiscalement dans l'année où ils ont été encourus s'ils ne relèvent pas d'une catégorie d'actifs (y compris les actifs corporels et incorporels - des conditions s'appliquent).

Les redevances, les intérêts et les frais de service versés aux filiales de sociétés étrangères sont des dépenses déductibles selon certaines exigences et conditions. Des restrictions sur la déductibilité des intérêts s'appliquent.

Les autres taxes sur les sociétés
Un droit d'apport de 0,5 % sur les augmentations de capital social et d'autres régimes fiscaux spéciaux (pour les compagnies maritimes, les sociétés d'investissement immobilier, les fonds communs de placement et les centres de coordination) sont imposés en Grèce. Une surtaxe de 0,1% au profit du comité de concurrence s'applique sur l'apport de capital à une société anonyme.

Un impôt sur la propriété foncière (ENFIA) est prélevé annuellement sur les biens immobiliers situés en Grèce, composé d'un impôt principal calculé en fonction des caractéristiques du bien et d'un impôt complémentaire calculé au taux de 0,55 % sur la valeur fiscale totale de tous les biens de l'entreprise (par ailleurs, les biens occupés par la société sont soumis à une taxe supplémentaire de 0,1%). Pour les entreprises, il existe également une taxe spéciale annuelle de 15% de la valeur fiscale du bien (certaines exonérations s'appliquent).
Le droit de mutation immobilière (RETT) est imposé sur la valeur des biens transférés au taux forfaitaire de 3,09% (y compris la surtaxe communale). Cette taxe n'est pas imposée si la TVA est due sur l'achat de nouveaux bâtiments.

Les cotisations sociales sont dues sur le salaire et les avantages en espèces ou en nature accordés par un employeur à ses salariés. Pour la caisse primaire de sécurité sociale (EFKA), les cotisations sociales sont retenues à 14,12% au niveau du salarié et à 22,54% au niveau de l'employeur (plafonné à 6 500 EUR/mois). En outre, les employeurs sont tenus de soumettre des retenues à la source sur les paiements de salaire mensuels dans le cadre d'un système Pay-As-You-Earn (PAYE).
Les autres ressources utiles
Direction générale des impôts du ministère hellénique des finances
Consultez le site Doing Business - Grèce, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Liste des traités sur la double imposition signés par la Grèce
Les retenues à la source
Dividendes : 0 % (si la distribution de dividendes relève de la directive de l'UE sur le régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et filiales d'États membres différents) ; 5% (dividendes reçus à compter du 1er janvier 2020)
Intérêts: 15 %,
Redevances : 0% (sociétés résidentes)/20 %

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