Les procédures d'importation

Le Chili est un marché très ouvert. Toutes les personnes physiques ou morales sont autorisées à effectuer des opérations d'importation. Une autorisation spéciale, des certificats et des documents d'approbation, tels que des certificats sanitaires et phytosanitaires, sont requis pour la plupart des produits agricoles et dans certains cas pour les produits industriels. L'importateur doit présenter un « rapport d'importation », document qui doit passer par la banque commerciale. Cette licence sert surtout à des fins statistiques.
Les formulaires commerciaux utilisés par les importateurs et les exportateurs sont les factures commerciales, les certificats d'origine, les connaissements, l'assurance du fret et des listes d'emballage. Les autorisations spéciales, les certificats et les documents d'approbation, tels que les certificats sanitaires et phytosanitaires, sont nécessaires pour la plupart des produits agricoles et dans des cas particuliers pour les produits industriels.
Toutes les marchandises doivent être accompagnées de documents originaux, y compris la lettre de transport et la facture commerciale.
-    Exigences de la lettre de voiture : nom légal complet du destinataire, nom de la société (le cas échéant), numéro de téléphone complet, adresse complète
-    Exigences de facturation : logo de l'expéditeur (s'il s'agit d'une entreprise), date de délivrance, nom et adresse de l'expéditeur, nom du destinataire et adresse commerciale, pays de fabrication et marque, description complète des produits par article et / ou codes de produits, contenu, quantité, valeur FOB (franco à bord), poids et modèle. Les factures pro-forma ne sont pas acceptées.
Certains produits requièrent une fiche de données de sécurité (FDS), un formulaire du SAG (Service de l'agriculture et de l'élevage) dûment rempli ou une autorisation du Service national de santé du Chili (SNS) pour publication.

Pour plus d'informations, consultez le site de la douane chilienne.

Les procédures spécifiques à l'importation

Le Chili approuve l'importation de produits alimentaires transformés uniquement au cas par cas. Pour faire entrer un produit, l'importateur doit obtenir la permission d'un agent du Service sanitaire au port d'entrée. Pour plus d'informations sur la déclaration en ligne, veuillez consulter le site des Douanes chiliennes.

Les réseaux de distribution

Le secteur chilien de la vente au détail de produits alimentaires est composé d'un mélange de grands supermarchés, d'épiceries de taille moyenne, de dépanneurs, de marchés de stations-service et de milliers de petits magasins de proximité indépendants. Le secteur chilien de la vente au détail est le plus développé de la région d'Amérique latine, avec des ventes au détail de 27,9 milliards USD en 2020, en augmentation de 2,9% par rapport à l'année précédente (US Foreign Agricultural Service). Les ventes alimentaires des supermarchés ont totalisé 15,1 milliards USD, soit 54,2% des ventes alimentaires totales en 2020 (US Foreign Agricultural Service). Les ventes de produits alimentaires en ligne sont en hausse, stimulées par les mesures de distanciation sociale et les quarantaines strictes mises en place en 2020 pour éviter la propagation du virus COVID-19. Les ventes d'aliments et de boissons en ligne ont totalisé 1,2 milliard USD et ont augmenté de 133% en 2020 (US Foreign Agricultural Service).

Selon l'Institut national des statistiques (INE), en 2019 (dernières données disponibles), le secteur chilien de la vente au détail de produits alimentaires comprenait 1382 magasins, y compris des hypermarchés, des supermarchés et d'autres petits magasins de détail de produits alimentaires avec un minimum de trois caisses, dont 34% se trouvent dans la région métropolitaine.
Il convient de noter que le Chili est de plus en plus urbanisé. Cela n'est pas seulement vrai dans la région métropolitaine de Santiago (qui représente un tiers de la population du pays), mais aussi dans les villes de province ou de second rang. Le secteur de la distribution s'est adapté à cette tendance, en particulier la vente au détail d'épicerie, qui a adopté un modèle de dépanneur par le biais de dépanneurs enchaînés et de petits supermarchés situés à proximité des consommateurs au milieu des quartiers résidentiels. Cette évolution est également due à la rareté des surfaces de vente et à l'intérêt des consommateurs chiliens pour la commodité.

Les acteurs de la distribution

Le marché de la distribution alimentaire au Chili s'organise entre de grands supermarchés, des magasins détaillants de taille moyenne, des épiceries, des magasins de station-service et un panel de petites échoppes de quartier.
Les principaux groupes de supermarchés du Chili en 2020 étaient (Département US de l'Agriculture):
- Walmart Chile, la plus grande chaîne de supermarchés du pays en termes de chiffre d'affaires avec une part de marché d'environ 12,9%, exploitant environ 363 magasins sous les marques Líder et Express de Líder
- Cencosud, avec une part de marché d'environ 7,5%, exploitant environ 247 hypermarchés et supermarchés sous les marques Jumbo et Santa Isabel
- SMU est la troisième chaîne avec une part de marché de 6% et 290 magasins sous la marque Unimarc
- Tottus (détenue par Falabella) avec une part de marché de 2,1% et 69 hypermarchés et supermarchés.

Les organismes de la vente au détail

Association et guide de supermarchés du Chili

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe

Impuesto a las Ventas y Servicios ou IVA (taxe sur la valeur ajoutée ou TVA, en français).

Le taux standard

19%

Le taux réduit

Aucun taux réduit n'est appliqué ; toutefois, certains produits/services sont exonérés de la TVA (voir ci-dessus).Aucun taux réduit ne s'applique; cependant, certains produits / services sont exonérés de la TVA (voir ci-dessus)

Les autres taxes à la consommation

Certains articles sont soumis à des taxes allant de 10 % à 50 % en vertu de la loi sur la TVA, notamment les bijoux (15 %), les boissons alcoolisées (de 15 % pour les boissons fermentées à 31,5 % pour les boissons distillées), les boissons non alcoolisées à forte teneur en sucre (18 %), les autres boissons non alcoolisées naturelles ou artificielles, y compris les boissons énergétiques ou hypertoniques (13 %), et 50 % sur la première vente ou importation d'articles de pyrotechnie.

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés

27%

Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères

Une société est considérée comme résidente ou domiciliée au Chili si elle est constituée dans le pays. Pour déterminer si une entité est considérée comme ayant un établissement stable au Chili ou non, le principe "substance-over-form" s'applique, ce qui signifie que même si les exigences nationales ne sont pas remplies, la société contribuable peut choisir d'être traitée comme un établissement stable local afin d'être autorisée à déduire ses dépenses d'entreprise.

La taxation des plus-values

Les plus-values sont soumises à l'impôt normal sur les sociétés mais peuvent être exonérées en fonction de certains critères : la durée de détention des actions, le caractère habituel ou occasionnel de l'achat ou de la revente des actions et la relation entre le vendeur et l'acheteur. Dans des situations spécifiques définies par la législation nationale, un traitement fiscal préférentiel s'applique aux plus-values réalisées sur certains titres, notamment les actions de sociétés locales cotées en bourse, les quotas de fonds d'investissement cotés sur les marchés boursiers autorisés, les quotas de fonds communs de placement investis dans des valeurs boursières et les quotas de fonds d'investissement principalement investis sur les marchés boursiers, avec au moins 90 % du portefeuille consacré à de tels investissements.
Les plus-values obtenues lors de l'aliénation de biens immobiliers peuvent être considérées comme des revenus non imposables dans certains cas.

Les déductions et les crédits d'impôt

Les dépenses liées à l'intérêt, au développement ou à l'entretien de l'entreprise, susceptibles de générer des revenus au cours de l'année commerciale en cours ou à venir, sont généralement déductibles.
Les dépenses déductibles comprennent les pertes d'exploitation nettes, les paiements aux filiales étrangères et les impôts (à l'exception de l'impôt sur le revenu). Sous certaines conditions, les intérêts débiteurs peuvent être déduits. Dans certaines circonstances, les créances irrécouvrables et les dons de bienfaisance (jusqu'à 5 % du revenu net imposable de la société) peuvent être déduits. La déductibilité des paiements effectués à l'étranger pour l'utilisation de marques, de brevets, de formules, de services de conseil et d'autres services similaires est limitée à un maximum de 4 % des revenus tirés des ventes et des services au cours de l'année correspondante. Les frais de démarrage peuvent être amortis sur une période de six ans. Les amendes, les pénalités et les frais de justice correspondants sont déductibles, sous certaines conditions.
Les pertes peuvent être reportées indéfiniment, tandis que les reports en arrière ne sont pas autorisés.

Les autres taxes sur les sociétés

Les autres impôts comprennent le droit de timbre (maximum 0,8 %), la redevance municipale (de 0,25 % à 0,5 % de la valeur fiscale, jusqu'à un maximum d'environ 550 000 USD), l'impôt foncier (1,4 % pour les biens immobiliers non agricoles et 1 % pour les biens immobiliers agricoles, avec des exemptions), les charges sociales (de 0 % à 40 % de la rémunération des employés) et les cotisations de sécurité sociale, comme indiqué ci-dessous :

- une prime mensuelle de 0,93 % de la rémunération pour l'assurance accidents du travail
- 2,4 % du salaire brut du travailleur pour la cotisation obligatoire à l'assurance chômage
- une prime de 1,61 % pour l'assurance-vie et l'assurance-invalidité.
Pour les emplois qualifiés de "lourds", l'employeur est tenu de verser un pourcentage supplémentaire au fonds de pension de l'employé, allant de 1 % à 2 %, avec un plafond fixé à un montant variable.

Pour déterminer ces cotisations, on évalue la rémunération imposable des salariés, plafonnée à 81,6 UF (environ 3.300 USD), sauf pour l'assurance chômage, où le plafond de la rémunération imposable est de 122,6 UF (environ 4.950 USD).

Les autres ressources utiles

Service des impôts internes (SII)

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée

Internal Revenue Service - SII

Les retenues à la source

Les dividendes versés par des entités chiliennes à des personnes physiques résidentes sont soumis à un impôt sur le revenu complémentaire global à des taux progressifs allant de 0 à 40 %. Les bénéfices distribués à l'étranger à des contribuables non-résidents/non-domiciliés sont soumis à une retenue à la source supplémentaire de 35 %.
Intérêts : 0 (résidents)/35% (4% dans certains cas, comme pour les intérêts sur les prêts accordés par une banque étrangère ou une institution financière internationale et par une compagnie d'assurance ou un fonds de pension qui remplit certaines conditions d'enregistrement).
Redevances : 0 (résidents)/15% (brevets d'invention, programmes informatiques, modèles d'utilité, dessins et modèles industriels, plans ou topographies de circuits intégrés et de nouvelles variétés végétales)/30% (marques, brevets, formules et autres services similaires ; et dans le cas où le bénéficiaire est résident d'une juridiction bénéficiant d'un régime fiscal préférentiel).

Des taux spéciaux d'intérêts et de redevances s'appliquent aux résidents des pays avec lesquels le Chili a signé une convention de double imposition.