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Le consommateur

Le profil du consommateur
La population vieillit en Autriche et l'âge médian était de 43,8 ans en 2021 (Data Reportal). Le taux de croissance démographique est de 0,3%, 24,8% des Autrichiens ayant moins de 24 ans et 34,6% de la population de plus de 55 ans (Data Reportal, 2021). Les ménages sont composés en moyenne de 2,2 personnes (Eurostat, 2020). Les ménages d'une personne représentent 37,7% du total et 41,8% sont des couples avec ou sans enfants (Eurostat, 2020). Le ratio hommes / femmes est de 98,6 hommes pour 100 femmes et 59,3% de la population vit dans les zones urbaines, Vienne étant la ville principale (Data Reportal, 2022. Les régions du nord et de l'est sont les plus denses en population. Au total, 86% des adultes âgés de 25 à 64 ans ont terminé leurs études secondaires et 34,2% du même âge ont fait des études supérieures (OCDE, 2020). L'OCDE estime le niveau d'éducation en Autriche très élevé.
Le pouvoir d'achat
Le PIB par habitant (PPA) en Autriche est estimé à 55.686 USD (Banque mondiale, 2020). Le salaire annuel moyen d'un salarié à temps plein est de 53.132 USD (OCDE). Le pouvoir d'achat autrichien est parmi les plus élevés d'Europe et est réparti de manière assez homogène entre les États fédéraux du pays (la Basse-Autriche ayant le pouvoir d'achat le plus élevé et la région de la capitale Vienne le plus bas, GFK). Le revenu disponible annuel ajusté par habitant est d'environ 37.001 USD (OCDE). L'indice de Gini se situe dans la moyenne européenne et l'écart de rémunération entre hommes et femmes est de 18,9% en Autriche (l'un des plus élevés d'Europe, où la moyenne est de 13%) (Eurostat, 2020). Les immigrants sont également plus susceptibles d'avoir des salaires inférieurs et d'être au chômage.
Le comportement de consommation
L'Autriche est considérée comme une société de consommation. Le prix est un élément important pour les consommateurs ainsi que pour la notoriété et la qualité de la marque. Certains consommateurs sont prêts à payer plus pour un meilleur produit. Les achats sont effectués dans différents types d'endroits, allant des grands magasins et supermarchés aux petits détaillants. La confiance des consommateurs a décliné ces dernières années et a fortement chuté suite à la pandémie de COVID-19 au début de 2020. En 2022, la confiance des consommateurs s’est dégradée dans le contexte de la guerre en Ukraine et de la hausse des prix de l’énergie (Focus Economics). Le commerce électronique est répandu dans le pays et devrait continuer à se développer. Il y a près de 5 millions d'acheteurs en ligne dans le pays. Les marques de sociétés internationales sont consommées mais les produits locaux ont tendance à être préférés.

La fidélité aux marques dépend de la qualité des produits vendus et du rapport qualité prix. Plus de 60% des Autrichiens ayant accès à internet sont actifs sur les réseaux sociaux, leur permettant de découvrir et se renseigner sur des produits, notamments grâce aux commentaires laissés par d'autres utilisateurs. La protection de leurs données est importante pour les Autrichiens, et une association à but non lucratif a même déposé plainte contre plusieurs grosses entreprises à ce sujet (Apple, Amazon, Netflix, Spotify etc.).

En raison d'une prise de conscience éconologique, les produits durables, biologiques et locaux sont de plus en plus demandés. La part des produits biologiques dans les achats totaux fait partie des plus élevés en Europe. Les produits frais seront préférés aux produits emballés. Le marché de l'occasion est développé sur internet, notamment sur les sites Willhaben, Locanto et Bazar. L'utilisation des plateformes collaboratives telles que Uber ou Airbnb commence à se développer mais reste en retrait comparé aux autres pays d'Europe.

Le recours au crédit à la consommation
Les cartes de débit sont largement utilisées dans le pays, et le paiement sans contact se développe pour les montants inférieurs à 25 euros (via les cartes bancaire mais aussi les smartphones). La dette des ménages comparée au PIB a cnnu une nette baisse entre mi-2016 et début 2018, et se stabilise depuis légèrement en dessous de 49% du PIB. L'encours de crédits à la consommation s'élève à plus de 166 milliards fin 2018. Cette même année, les prêts aux ménages ont en effet été soutenus par une croissance de crédit à la consommation, tandis que les prêts liés au logement ont stagné après la hausse importante en 2017. Compte tenu de l'environnement de taux bas, l'immobilier reste la principale demande de crédits. Après plusieurs années consécutives de croissance des crédits à la consommation, et malgré des taux d'intérêts toujours attractifs, la croissance devrait ralentir à court terme. 
Les secteurs de consommation porteurs
Éducation, outils et équipements pour le jardin, téléphones, boissons alcoolisées, produits et services pour l'entretien des véhicules, restauration, nourriture, équipements de loisir, animaux domestiques.
Les associations de consommateurs
Association des Consommateurs d'Autriche
Centre européen des consommateurs Autriche
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
Les biens importés doivent être déclarés aux douanes autrichiennes. Un document administratif unique ou SAD est utilisé dans ce but. Le document administratif unique (DAU en français) peut être soumis aux autorités douanières autrichiennes par moyen physique ou par déclaration électronique. Pour plus d'information, cliquez  sur Hauptzollamt Wien (Office Central des Douanes, Vienne).

Les produits importés sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (Einfuhrumsatzsteuer) lorsqu'ils entrent dans la zone douanière autrichienne. La TVA à l'importation est calculée sur la base de la valeur en douane des marchandises importées. L'importateur a droit à un remboursement de la TVA de l'administration fiscale une fois que le produit importé est revendu ou réexporté dans la chaîne de distribution.

En tant que membre de l'UE, l'Autriche exige des licences d'importation pour la plupart des produits, en particulier les produits agricoles. Cela s'applique à tous les pays d'origine, y compris les États-Unis. Des règles spéciales s'appliquent à des importations particulières en provenance de certains pays, comme les chaussures fabriquées en Chine. Les quotas d'importation de l'UE sont gérés par l'octroi de licences d'importation à des entreprises qualifiées. Les importateurs autrichiens sont généralement tenus de présenter une licence d'exportation du pays fournisseur, puis d'obtenir une autorisation d'importation des autorités autrichiennes (Einfuhrbewilligung ou permis d'importation)

Le ministère fédéral autrichien de la science, de la recherche et de l’économie est l’autorité de délivrance des licences pour la plupart des autres produits. L'importation de matériel de guerre nécessite une licence et une approbation individuelle pour chaque expédition par le ministère autrichien de l'intérieur.

Les procédures spécifiques à l'importation
Le système de déclaration simplifié s'applique aux envois d'échantillons commerciaux ou de cadeaux inférieurs à 45 EUR et / ou aux envois de valeur négligeable inférieure à 22 EUR et offre un allégement des droits et taxes. L'importation de tabac, de drogues, de médicaments, d'armes et de leurs pièces, de matériel stratégique et de leurs pièces nécessite des licences spéciales.

Plusieurs directives spécifiques existent pour certains produits, en raison du cadre juridique de l'UE (REACH, enregistrement, évaluation et autorisation et restriction des produits chimiques, DEEE, déchets d'équipements électriques et électroniques, et directive ROHS qui impose des restrictions sur l'utilisation de certains produits chimiques dans les équipement électronique et règlement sur les cosmétiques.
En outre, l'Union européenne impose des réglementations spécifiques pour l'importation de produits agricoles ainsi que de produits de la pêche.
L'importation de certains produits en Autriche est interdite, généralement en raison de sanctions internationales. Pour déterminer si un produit est interdit ou soumis à des restrictions, vérifiez le TARIC pour les codes suivants:
- Convention CITES sur le commerce international des espèces menacées d'extinction
- Suspension d'importation PROHI
- Restriction d'importation RSTR
Les réseaux de distribution
Bien qu'il s'agisse d'un pays relativement petit au sein de l'UE, l'Autriche est un acteur économique stratégique important en raison de sa situation géographique au carrefour de l'Europe. En vertu de l'accord de Schengen de l'UE, l'Autriche bénéficie d'un contrôle aux frontières laxiste entre elle-même et ses huit pays voisins. Aujourd'hui, le marché autrichien est saturé dans tous les grands secteurs et pour y pénétrer, la publicité est un must. La surface totale des commerces de détail représente 13,8 millions de mètres carrés, soit 1,55 mètre carré par habitant, dont 25% dans les centres commerciaux et les parcs commerciaux (CBRE, 2021). L'Autriche compte 122 centres commerciaux avec une surface locative brute combinée d'environ 2,9 millions de mètres carrés (Bank Austria, 2021). On assiste à une réduction nette de l'espace de vente au détail en raison d’une offre excédentaire (EHL). En 2021, le secteur du commerce de détail s'est remis des fermetures et autres restrictions liées à la pandémie de Covid-19. Le chiffre d’affaire des entreprises de vente au détail autrichiennes a augmenté de 5% en 2021 par rapport à 2020, et le volume des ventes a augmenté de 2,9 %. Le commerce de détail des produits alimentaires, boissons et tabac a enregistré une augmentation 1,7% et le volume des ventes a augmenté de 0,4% (Statistics Austria). Les détaillants en alimentation (en particulier les magasins à rabais et les supermarchés) enregistrent une croissance de la valeur plus élevée que celle de la plupart des autres canaux de distribution en magasin, du fait notamment d’une augmentation des achats de précaution. La part des produits biologiques est comparativement élevée, les produits sains, durables et les produits d'origine régionale enregistrant une forte demande.
Dans l'ensemble, la poursuite de la réorientation des ventes vers le commerce électronique a continué d'exercer une forte pression sur la vente au détail en magasin dans le pays durant et après la pandémie de Covid-19. Les principales zones commerciales du pays sont Vienne, le Vorarlberg et le Burgenland, avec des zones importantes comme la Styrie et le Tyrol.
Les acteurs de la distribution
On estime que près de 80% du marché de détail en Autriche est contrôlé par des entreprises étrangères, les entreprises allemandes étant fortement présentes. En fait, l'Allemagne joue un rôle très important dans le commerce autrichien et détient plus de 15% du capital investi dans quelque 500 entreprises.
Malgré les fluctuations observées pendant la pandémie, dues à un intérêt accru pour une alimentation saine, les ventes des épiceries traditionnelles suivent une tendance à la baisse (Euromonitor, 2022). Les supermarchés sont le principal canal de vente au détail des produits alimentaires et représentent un quart de tous les points de vente et les deux cinquièmes de la valeur totale des ventes réalisées dans le pays (Euromonitor, 2022). La distribution alimentaire est un marché très sécurisé et dominé par quelques grands groupes, qui contrôlent les deux tiers des ventes totales du pays. Trois groupes dominent ce marché: Spar, un conglomérat néerlandais, avec une part de marché cumulée de 36%; Rewe Austria, société d'origine allemande, travaillant sous le nom de Billa en tant que groupe de commerce coopératif (réseau de petits détaillants), avec 33,9% de parts de marché; et Hofer, une filiale d'Aldi (23,1%) (ORF Salzburg, 2021). Les autres acteurs sont Penny Markt, MPreis, Lidl et Unimarkt.
Les organismes de la vente au détail
Chambre fédérale économique d'Autriche (en autrichien)

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) est une société à responsabilité limitée
Nombre de partenaires et d'associés : 1 ou plus, sans maximum.
Capital minimum et/ou maximum : 35 000 € minimum entièrement souscrit et libéré à hauteur de 50% à la création
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
L'Aktiengesellschaft (AG) est une société anonyme.
Nombre de partenaires et d'associés : 1 ou plus, sans maximum.
Capital minimum et/ou maximum : 70 000 € minimum entièrement souscrit et libéré à hauteur de 25% à la création
Responsabilité des associés : La responsabilité des associés est limitée au montant des apports.
L'Offene Handelsgesellschaft (OHG) est une société en nom collectif.
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 associés.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : Leur responsabilité est solidaire et indéfinie concernant les dettes sociales.
La Kommanditgesellschaft (KG) est une société en commandité
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum 2 associés. Il y a deux types d'associés : les commandités et les commanditaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité des commandités est limitée au capital avec au moins un associé ayant une responsabilité illimitée. La responsabilité des commanditaires est limitée au montant des apports.
 
Créer une entreprise Autriche OECD
Procédures (nombre) 8,0 5,2
Temps (jours) 21,0 9,5

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Pas de salaire minimum officiel. En vertu d'une convention collective, qui regroupe 80% de la main-d'œuvre, le salaire minimum est de 1.500 EUR par mois.
Le salaire moyen
Selon l'OCDE, le salaire moyen brut est de 53.132 USD par an en 2020.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: Assurance retraite: 12,55%
Assurance accident: 1,20%
Assurance maladie: 3,78%
Assurance chômage: 3%
Divers: 0,70%
Prélèvement de péréquation des charges familiales: 3,9%
Contribution chambre de commerce: entre 0,34% et 0,42%
Les contributions sociales payées par l'employé:

Assurance retraite: 10,25%
Assurance maladie: 3,87%
Assurance chômage: 3%
Divers: 1%

 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
L'organisme responsable de la protection de la propriété intellectuelle en Autriche est le Österreichisches Patentamt.
Les organismes régionaux compétents
Pour la protection des brevets: l'Office européen des brevets (OEB). Pour contrôler les marques, dessins et modèles: l'Office de l'Union Européenne pour la Propriété Intellectuelle (EUIPO).
Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
Signataire des ADPIC - Aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Einfuhrumsatzsteuer
Le taux standard
Le taux normal est de 20% avec de légères variations selon l'endroit de l'offre. Dans les régions de Jungholz and Mittelberg, le taux normal est de 19%.
Le taux réduit
Un taux réduit de 10% s'applique à : la plupart des denrées alimentaires, les livres (y compris les e-books), le transport de personnes, l'hébergement hôtelier, les repas au restaurant, la location d'appartements résidentiels, les fournitures effectuées par des associations caritatives, des hôpitaux privés ou des artistes, les réparations de vélos, chaussures, vêtements et maroquinerie, produits d'hygiène mensuelle féminine et autres produits pharmaceutiques.

Un taux réduit de 13% s'applique sur les vols intérieurs, les entrées aux manifestations sportives, les aliments pour animaux, les semences, les fournitures agricoles et les ventes de vins départ vignoble, et les fournitures réalisées par les artistes.
Les autres taxes à la consommation
Des droits de douane sont perçus sur les importations hors UE. Des droits d'accise sont perçus sur le tabac (13% à 47% du prix), l'alcool et les autres boissons (selon le type) et les produits pétroliers (environ 40 à 600 EUR pour 1 000 litres). Des informations plus détaillées sur les accises sont disponibles sur les produits du tabac et les produits énergétiques sur le site Internet de la Commission européenne.
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
25%
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Une entreprise est considérée comme résidant en Autriche si sa gestion effective est en Autriche ou si elle est constituée dans le pays. Le lieu de gestion efficace à ces fins est le lieu où la gestion quotidienne de l'entreprise est effectivement effectuée; un chantier qui dure plus de six mois; ou usines, entrepôts, établissements d'achat et de vente où l'entrepreneur ou un représentant permanent exerce des activités commerciales. Les autorités fiscales autrichiennes suivent généralement le modèle de l'OCDE concernant le concept d'établissement stable.
La taxation des plus-values
En général, les plus-values sont imposées comme un revenu d'entreprise ordinaire à 25%. Une exemption de participation est accordée pour les plus-values provenant de la vente des actions d'une société non résidente détenue à hauteur de plus de 10% par la société mère résidente pendant au moins un an. Les entreprises peuvent choisir de se retirer de l'exonération, ce qui fait que les gains en capital deviennent imposables et les pertes en capital deviennent déductibles d'impôt.
Les déductions et les crédits d'impôt
Les dépenses déductibles comprennent les frais de démarrage; les paiements d'intérêts qui satisfont aux exigences générales de pleine concurrence et à ceux résultant de l'acquisition d'actions financée par emprunt (sauf si l'acquisition provient de parties liées ou d'actionnaires contrôlant directement ou indirectement); les provisions pour créances irrécouvrables qui ne sont pas calculées sur une base forfaitaire; des dons à des institutions caritatives, à des organisations à but non lucratif menant des activités de recherche et d'enseignement et à certains établissements d'enseignement (plafonnés à 10% des bénéfices de l'année en cours), des déjeuners d'affaires (limités à 50% des dépenses réelles) et des dépenses publicitaires; les paiements à un membre du conseil de surveillance (jusqu'à 50%, pour les salaires n'excédant pas 500 000 EUR par personne / an); charges sociales; les redevances, les intérêts et les frais de service payés aux filiales étrangères, à condition qu'ils soient indépendants. Les dépenses de R&D sont également déductibles, avec une prime de 14% pour les activités de R&D menées en Autriche.Les impôts ne sont pas déductibles (à quelques exceptions près, comme les charges sociales), de même que les amendes et pénalités.

Pour l'amortissement, seule la méthode linéaire est acceptée, le coût étant réparti uniformément sur la durée de vie utile d'un actif (à quelques exceptions près, comme les bâtiments et les automobiles).
Les déficits fiscaux sont reportables sans limite de temps (dans la limite de 75% du revenu imposable d'une année donnée, sauf exceptions). Le report en arrière des pertes fiscales n'est généralement pas autorisé.
Les autres taxes sur les sociétés
Des droits de timbre de 0,8% à 2% s'appliquent à certaines transactions légales telles que les baux et les contrats de location. Une taxe foncière est perçue au taux de 3,5% (2% pour les transferts de terres agricoles et forestières entre membres de la famille proche), la juste valeur marchande étant le minimum (plus un droit d'enregistrement de 1,1% au cadastre). Certaines transactions concernant le transfert d'actions de sociétés et d'actions de sociétés de personnes possédant des biens immobiliers autrichiens sont taxées au taux de 0,5%.

Les banques autrichiennes et les banques étrangères avec une succursale en Autriche sont assujetties à une taxe bancaire au taux de 0,024% (bases d'évaluation comprises entre 300 millions et 20 milliards EUR) à 0,029% (au-delà de 20 milliards EUR) sur la base imposable.

Une taxe sur les services numériques ("Digitalsteuer") s'applique au taux de 5% aux sociétés multinationales dont le chiffre d'affaires mondial est d'au moins 750 millions EUR et le chiffre d'affaires national annuel d'au moins 25 millions EUR grâce à la fourniture de services de publicité en ligne.

Les cotisations de sécurité sociale payées par l'employeur s'élèvent au total à 21,23%, (assiette maximale de 5 550 EUR/mois), ainsi réparties:
- maladie: 3,78%
- chômage: 3%
- pension: 12,55%
- accident: 1,20%
- divers: 0,70%


De plus, l'employeur est redevable du prélèvement de péréquation des charges familiales au taux de 3,9%, de la taxe communale sur la masse salariale au taux de 3% des salaires et traitements bruts mensuels et d'un prélèvement sur les transports publics de 2 EUR par semaine / employé dans la ville de Vienne. Une cotisation à la Chambre de Commerce est prélevée à un taux compris entre 0,36% et 0,44% des salaires bruts mensuels versés, selon la province. Les autorités locales prélèvent également d'autres taxes, par exemple sur la collecte des ordures et sur les divertissements.

Les autres ressources utiles
Ministère Fédéral de la Finance
Consultez le site Doing Business de la Banque mondiale, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Site Internet du Ministère des Finances de l'Autriche
Les retenues à la source
Les taux de retenue à la source sont :
Dividendes : 25 %/0 % (versés à une autre société autrichienne si la société bénéficiaire détient au moins 10 % des actions de la société distributrice) / 27,5 % pour les personnes physiques ;
Intérêts : 0% (intérêts d'emprunt versés à une entreprise non-résidente)/25% (société silencieuse)/25% pour les entreprises résidentes/27,5 % pour les particuliers
Redevances : 0% (entreprise ou particulier résident)/20 % (non-résident)

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