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Le consommateur

Le profil du consommateur
La population en Afrique du Sud est relativement jeune, l’âge médian étant de 27,6 ans. Le nombre d’habitant a crû de 1.28% en 2020. Cependant, la population devient graduellement plus âgée. Environ 44,7% de la population a moins de 25 ans, 38,18% est âgée de 25 à 50 ans, et 17,12% est plus de 50 ans. Le nombre de personnes par ménage est de 3.3, en baisse continue. Il y a plus de femmes (50,5%) que d’hommes en Afrique du Sud. Le gouvernement Sud Africain estime que 80,7% de la population est noire, 8,8% métisse, 7,9% blanche et 2,6% asiatique. Les habitants se situent pour 66,8% en zone urbaine. Les provinces de Gauteng et de KwaZulu-Natal concentrent respectivement 25,5% et 19,7% de la population, et les villes principales en termes de densité sont les villes de Johannesburg, du Cap et de Durban. Le niveau d’éducation dans le pays a été jugé parmi les moins bon dans le monde par l’OCDE. Selon Stats SA, environ 68 % de la population a fait des études secondaires et seulement 12 % a un diplôme universitaire. En outre, le niveau d'éducation varie en fonction de l'origine ethnique. Lors des examens, la réussite au diplôme (l'enseignement supérieur) de la population blanche est estimé à 38 %, celui de la population asiatique à 21 %, celui des Noirs à 9 % et celui des Métis à 8 %. Les professions élémentaires représentent 23.3% de la population active, les professions de ventes et services 16.2%, les artisans commerçants 12.3%, les employés de bureaux 10.5%, les techniciens 8.9%, les gestionnaires 8.7%, les ouvriers 8.3%, les travailleurs domestiques 6.1%, les professionnels 5.4% et les agriculteurs représentent 0.4%.
Le pouvoir d'achat
Selon la Banque mondiale, le PIB par habitant PPA en Afrique du Sud s'élève à 12 999 dollars en 2019. Les ménages sud-africains avaient un revenu disponible moyen d'environ 34 037 rands sud-africains en 2019. Le pouvoir d’achat est très limité pour beaucoup d’habitants, puisque plus de la moitié de la population vit sous le seuil national de pauvreté, et que le taux de chômage est très élevé (23,3 %). Les inégalités sociales et de revenus sont importantes en Afrique du Sud et l'indice de Gini est de 0,65 (0 étant le niveau minimum d'inégalité, 1 le maximum). Le FMI estime que l'Afrique du Sud souffre d'un des niveaux d'inégalité les plus élevés au monde, le chômage élevé, en particulier chez les jeunes (plus de 50 %), étant l'une des principales causes d'inégalité. Le dernier rapport de Stats SA a confirmé cette tendance, en 2019 le pays est toujours l'un des plus inégalitaires au monde. L'étude a révélé que les femmes gagnaient en moyenne environ 30 % de moins que les hommes, en particulier les femmes ayant fait des études secondaires gagnaient 68 % des équivalents masculins. De plus, la population blanche représente légèrement plus de 10% de la population active (contre 73 % des travailleurs africains noirs), mais gagne près de 3 fois le salaire moyen de la population noire, constituant ainsi près des trois quarts de la population active totale. En conclusion, les Noirs représentent la majorité des chômeurs du pays avec plus de 46 %, et un peu moins de 10 % des Blancs.
Le comportement de consommation
En raison de la faible augmentation des salaires et de la hausse des prix, les consommateurs ont parfois des budgets serrés. La consommation n’est pas aussi massive que dans les pays occidentaux et les Sud Africains ont tendance à être préoccupés par leurs finances et à freiner les dépenses. La perception du rapport qualité/prix est généralement le principal facteur d’achat pour un consommateur Sud Africain. Pour augmenter leur épargne, certains achats sont parfois repoussés, les prix sont comparés, et les consommateurs sont prêts à s’éloigner pour faire de meilleures affaires. Les achats sont de plus en plus souvent effectués chez des discounters ou par le biais de différents canaux. Les détaillants modernes ne sont plus préférés aux petits commerçants et aux commerçants informels. Le niveau de confiance des consommateurs est bas. La pénétration d’internet est en hausse ces dernières années et cela se reflète dans l’évolution des ventes en ligne. L'augmentation de la vente au détail en ligne a influencé la manière dont les consommateurs sud-africains achètent leurs marchandises en magasin. Les médias sociaux étant reconnus comme une source d'influence majeure, les détaillants utilisent de plus en plus ces plateformes pour asseoir leur réputation. Les consommateurs sont encouragés à acheter sur Internet en raison des prix plus bas et de la gratuité. La protection des données est souvent un sujet qui intéresse les consommateurs. 70% des Sud Africains s’inquiètent de ne pas pouvoir protéger leurs données personnelles et financières, et beaucoup craignent d’être victimes de cyber-attaques. Les consommateurs ont tendance à privilégier les entreprises nationales, notamment dans le secteur de la mode. Cependant, ils sont relativement ouverts aux entreprises internationales, notamment occidentales. Les consommateurs ont tendance à être fidèles aux marques, seulement si le prix pratiqué par l’entreprise est juste.

Certaines tendances font leur apparition ces dernières années en Afrique du Sud, notamment dues au fait que les consommateurs souhaitent réduire leurs dépenses. D’abord, le cocooning se développe, le divertissement se fait de plus en plus à domicile plutôt que dans des centres commerciaux, clubs et autres établissements. Ceci est aussi la conséquence de la hausse des craintes pour la sécurité personnelle. Les expériences sont de plus en plus préférées aux biens matériels, notamment les expériences peu coûteuses comme aller la plage, écouter de la musique ou regarder des événements sportifs à la télé. L’adoption d’un mode de consommation plus responsable est en développement. En effet, la transparence et l’authenticité sont deux facteurs pouvant pousser un consommateur à faire un achat. Dans un pays caractérisé par une extrême inégalité économique entre les riches et les pauvres, les consommateurs deviennent socialement conscients et avertis en matière de technologie, ils sont attirés par les entreprises qui agissent comme une force de changement positif. En Afrique du Sud, des pionniers de l'industrie tels que Discovery, Unilever et Woolworths sont à l'origine de cette tendance. La population jeune est plus préoccupée que le reste de la population par les questions d’éco-citoyenneté et de préservation de la planète. Le marché de l’occasion se développe largement dans le pays, et on estime que 15% de la population Sud Africaine vend en ligne des produits déjà utilisés (articles de mode, téléphones, DVD, CD, livres et électronique), et ce chiffre est en hausse. Les plateformes collaboratives tels que Airbnb et Uber se développent dans le pays.
Le recours au crédit à la consommation
Les cartes de crédit et de débit ainsi que les paiements en ligne sont les moyens de paiement les plus courant en Afrique du Sud. Afin de satisfaire les besoins de consommations, la majorité des ménages ont recours à l’endettement, et les crédits aux ménages ont augmenté en 2018. Cependant, en raison de la récession et de la hausse du surendettement, les consommateurs ont tendance à se concentrer sur le remboursement de leur dette plutôt que sur de nouveaux gros achats. De plus, les prêts privés et prêts accordés en dehors du système formel sont courant en Afrique du Sud, et la situation de surendettement peut être plus grave que les chiffres publiés par le gouvernement. Il existe plus de 24 millions de consommateurs par crédit. On estime à 17.9 millions les dettes de crédit, de prêt personnel, de prêt automobile et de crédit immobilier avec un encours à 1,57 billion de rands. Les prêts servent à financer des projets immobiliers, à pallier aux coûts de la vie, à l’achat de voiture. Avec la récession, les consommateurs devraient continuer à faire appel aux crédits à la consommation pour se financer autrement que par l’épargne, et cela pourrait continuer à faire augmenter le surendettement dans le pays.
Les secteurs de consommation porteurs
Industries des communications et des technologies de l'information, agriculture, industrie minière, industrie manufacturière, tourisme, industrie textile, services financiers et commerce de gros et de détail.
Les associations de consommateurs
Groupe de surveillance parlementaire , en anglais
Commission Nationale du Consommateur , en anglais
Association des bureaux de crédit , en anglais
 

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Importation et distribution

Les procédures d'importation
L'Afrique du Sud a un processus d'importation complexe. Le Service du revenu de l'Afrique du Sud (SRAS) définit environ 90 000 codes de produits qui sont strictement appliqués à toutes les importations. Les exportateurs étrangers sont activement encouragés à faire appel aux services d'un agent local pour le dédouanement, bien au fait de la convention sud-africaine.

Les Douanes d'Afrique du Sud (Customs SA), une division du SRAS, exigent qu'un importateur s'enregistre auprès de son bureau et obtienne un code d'importateur du SRAS. Le SRAS utilise un document administratif unique (DAU) pour faciliter le dédouanement des marchandises pour les importateurs, les exportateurs et les commerçants transfrontaliers. Le DAU est un formulaire de déclaration de marchandises à usage multiple couvrant les importations, les exportations, les mouvements transfrontaliers et de transit. Pour obtenir ce document, il est nécessaire de présenter les pièces suivantes :

  • Une copie négociable et deux copies non négociables du connaissement sont requis.
  • Un formulaire de déclaration d'origine, le DA59, doit être utilisé dans les cas où un taux de droit inférieur au taux général est réclamé ainsi que pour des marchandises soumises à un droit antidumping ou compensateur.
  • Quatre copies et un original de facture commerciale sont requises, avec les données nécessaires à la détermination de la valeur en douane. Les factures des fournisseurs ne sont normalement pas acceptées comme satisfaisant aux exigences de la réglementation douanière, sauf exceptions (voir le site des douanes sud-africaines).
  • Une copie du certificat d'assurance est requise pour le fret maritime.
  • Trois exemplaires de la liste de produits sont requis. Les données contenues dans ce document doivent correspondre à celles d'autres documents.

Après avoir été enregistré en tant qu'importateur auprès du South African Revenue Service (Sars), on peut demander un permis d'importation à la Commission de l'administration du commerce international (ITAC), qui veille à ce que les marchandises importées soient conformes aux exigences du pays en matière de sécurité, de qualité, d'environnement et de santé. Elles doivent également être conformes aux dispositions des accords internationaux.

Pour plus d'informations, se référer au site des douanes sud-africaines.

Les procédures spécifiques à l'importation
Il y a des articles restreints qui nécessitent une licence d'importation. Une licence (permis) n'est valable que pour les marchandises de la classe et du pays spécifié. Elle n'est pas transférable et ne peut être utilisée que par la personne pour laquelle elle a été émise.

Les permis d'importation ne sont valides que pour l'année civile pour laquelle ils ont été émis. Les permis d'importation requis pour des catégories spécifiques de marchandises restreintes peuvent être obtenus auprès du directeur du contrôle des importations et des exportations au Département du Commerce et de l'Industrie.
Les réseaux de distribution
L'Afrique du Sud représente aujourd'hui l'un des plus gros marchés de la distribution en Afrique, avec un secteur assez développé regroupant les plus grands acteurs locaux. L'émergence de supermarchés et hypermarchés, qui proposent la vente en plus grande quantité des produits de grande consommation libre-service, a contribué en grande partie au développement du secteur; cependant, les épiceries traditionnelles sont encore très répandues.

Selon le dernier rapport de Stats SA, les Sud-Africains ont dépensé 31 900 rands par seconde dans les magasins de détail en 2017. Le secteur a enregistré une performance de croissance positive - les dépenses de détail ont augmenté de 2,9 % par rapport à l'année précédente en volume, malgré un environnement économique difficile. Les détaillants non spécialisés sont responsables de 44 % des ventes, le deuxième contributeur étant les magasins spécialisés dans l'habillement et le textile (18 %) et enfin les magasins spécialisés dans l'alimentation et les boissons (9 %). L'étude a révélé que plus d'un tiers des 812 104 personnes travaillant dans le commerce de détail étaient employées dans des magasins non spécialisés, bien qu'ils enregistrent les salaires les plus bas du secteur. Selon les dernières données disponibles d'Euromonitor International, la croissance de ce marché a été tirée par les enseignes de discount (taux de croissance moyen annuel de 4,6% sur la période 2015 - 2020) et les supermarchés (3,7% de croissance attendue). Les autres formats continuent de croître plus lentement que sur la période 2010 - 2015 : les hypermarchés (+2,5% attendu), les magasins détaillants traditionnels (+2,4%), les épiceries (+2,9%), les échoppes (+1,8%).
Les acteurs de la distribution
Bien que la classe moyenne noire disposant d'un revenu disponible considérable ait augmenté ces dernières années en Afrique du Sud, de grandes disparités de revenus persistent. Le grand marché de la consommation sud-africain se sépare en deux parties : un marché pour les blancs et la nouvelle classe noire affluente, qui ont un pouvoir d'achat élevé, et un marché pour la grande majorité des noirs, qui vivent encore avec un pouvoir d'achat très limité.

La majorité de la vente de détail se fait dans les centres commerciaux, groupements de petites boutiques, grands magasins (Stuttafords, Edgars, Woolworths), supermarchés (Checkers, Pick' n Pay) et hypermarchés (Makro). Les entreprises traditionnelles restent développées, en particulier en dehors des grandes agglomérations, mais elles ne représentent pas une grosse part de marché dans la mesure où elles sont pratiquement exclusivement destinées à la population pauvre.

Les principaux distributeurs en Afrique du Sud sont Steinhoff International Holdings, Shoprite Holdings, SPAR Group, Pick' n Pay (distributeur sud-africain), Woolwoths Holdings (distributeur sud-africain).

Les organismes de la vente au détail
Association des détaillants de combustibles
Conseil sud-africain des centres commerciaux
Conseil sud-africain des produits de grande consommation

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Gérer une entreprise

Types d'entreprise

Société à responsabilité limitée privée
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum : 1 ; pas de nombre maximum de partenaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de limite légale.
Responsabilité des associés : La responsabilité d'un membre est limitée au montant apporté au capital.
Société à responsabilité limitée publique
Nombre de partenaires et d'associés : Administrateurs : minimum 3, pas de plafond.
Actionnaires : 1 minimum, pas de plafond.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de limite légale.
Responsabilité des associés : La responsabilité d'un membre est limitée à la valeur nominale des actions qu'il possède.
Société fermée
Nombre de partenaires et d'associés : 1 partenaire.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité d'un partenaire actif est illimitée.
Partenariat
Nombre de partenaires et d'associés : Minimum :  2 ; Maximum : 20 partenaires.
Capital minimum et/ou maximum : Pas de capital minimum.
Responsabilité des associés : La responsabilité d'un partenaire actif est illimitée. La responsabilité d'un partenaire passif est limitée au montant apporté au capital.
 
Créer une entreprise Afrique du Sud Sub-Saharan Africa
Procédures (nombre) 7,0 7,5
Temps (jours) 40,0 21,3

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

 

Le coût du travail

Le salaire minimum
Le salaire minimum national pour chaque heure ordinaire travaillée est de 20,76 R.
Le salaire moyen
Selon la dernière enquête de Stats SA, les revenus mensuels moyens ont été mesurés à 22 500 R dans le secteur formel non agricole de l'économie en novembre 2019. Cela représente une augmentation de 0,6 % par rapport à août 2019, et une augmentation annuelle de 4,5 %.
Les cotisations sociales
Les contributions sociales payées par l'employeur: L'Afrique du Sud ne dispose pas d'un système de sécurité sociale complet ni d'un programme national de santé ; par conséquent, aucune taxe de sécurité sociale importante n'est prélevée.
Les employeurs sont tenus de verser des cotisations à une caisse d'assurance chômage au taux de 1 % de la du revenu brut.
Les contributions sociales payées par l'employé: 1% de contribution au Fonds d'assurance-chômage.
 

La propriété intellectuelle

Les organismes nationaux compétents
L'organisation nationale pour la protection des marques de commerce et des brevets est le CIPC (Commission de la propriété intellectuelle des sociétés).
Il existe aussi un Institut sud-africain de droit de la propriété intellectuelle.
L'Afrique du Sud a signé la Convention de Paris pour la protection de la propriété industrielle, ainsi que l'accord portant création de l'Organisation mondiale de la propriété intellectuelle (OMPI).
Les organismes régionaux compétents
Organisation régionale africaine de propriété intellectuelle (ARIPO)
Les accords internationaux
Membre de l'OMPI (Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle)
Signataire de la Convention de Paris sur la protection de la propriété intellectuelle
 

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Les taux standards

Les taxes à la consommation

La nature de la taxe
TVA = Taxe sur la valeur ajoutée (BTW = Belasting op Toegevoegde Waarde en afrikaans).
Le taux standard
15%
Le taux réduit
Certaines fournitures sont détaxées, y compris les exportations, les produits alimentaires de base, les produits agricoles, les droits de propriété intellectuelle destinés à être utilisés hors d'Afrique du Sud et la fourniture de pièces d'or émises par la Banque centrale, certains services financiers, logements résidentiels et transports publics.
Les autres taxes à la consommation
Les autres taxes indirectes comprennent: les droits de douane (sur certains articles de luxe); droits antidumping et compensateurs; les droits d'accise sur le tabac, les boissons alcoolisées, le carburant et les produits pétroliers; et les droits d'accise sur le carburant, les accidents de la route, l'électricité, le sucre et les pneus.
Un droit de mutation est prélevé à des taux progressifs allant jusqu'à 13% sur l'acquisition d'un immeuble, à condition que l'opération ne soit pas soumise à la TVA.
Les dons sont taxés au taux de 20% (si la valeur de la propriété ne dépasse pas 30 millions ZAR) ou de 25% (valeur supérieure à 30 millions ZAR), avec une exonération annuelle de 10 000 ZAR pour les entreprises (les entreprises publiques sont exemptées de la taxe).
 

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés
28% (à réduire à 27% avec effet pour les années d'imposition commençant le ou après le 1er avril 2022)
Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères
Une société réside en Afrique du Sud si elle est constituée, établie ou constituée en Afrique du Sud ou si elle a son siège de direction effective dans le pays (c'est-à-dire le lieu où sont prises les décisions clés de la direction et les décisions commerciales nécessaires à la conduite de ses affaires. dans son ensemble sont prises).
La taxation des plus-values
Seulement 80% des plus-values sont incluses dans la base imposable ordinaire sur le revenu (donc le taux d'imposition effectif qui en résulte est de 22,4%). Un résident est redevable de la taxe sur le capital des actifs situés à l'intérieur et à l'extérieur de l'Afrique du Sud, tandis qu'un non-résident n'est soumis à l'impôt sur le capital que des biens immobiliers situés en Afrique du Sud ou des actifs d'un établissement stable dans le pays.
Les déductions et les crédits d'impôt
En général, les dépenses engagées pour générer des revenus sont déductibles.


La plupart des impôts (à l’exception de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur les dons, de la retenue à la source sur les intérêts et de l’impôt sur les dividendes) sont déductibles du revenu imposable de la société, à condition qu’ils puissent bénéficier d’une déduction en vertu des règles générales. Les pertes peuvent être reportées indéfiniment, à condition qu'un commerce actif ou une activité de nature similaire soit exercé sans interruption. Les reports de pertes ne sont pas autorisés en Afrique du Sud.


Un allégement spécial est prévu pour les dépenses de démarrage: lorsque des dépenses auraient été déductibles si elles avaient été engagées après le début de la négociation, elles peuvent être déduites dans l'année du début de la transaction. En règle générale, les frais d'intérêts engagés pour la production de revenus non exemptés et pour les besoins du commerce sont déductibles.


Les dons de bienfaisance à certains organismes de bienfaisance approuvés sont déductibles des impôts (plafonnés à 10% du revenu imposable). Les contributions au Fonds de réponse solidaire COVID-19 sont soumises à une déduction supplémentaire de 10% sur le revenu imposable.

L'impôt étranger payé sur les revenus de source étrangère peut être crédité de l'impôt sud-africain sur les mêmes bénéfices, limité au montant de l'impôt sud-africain payable sur les revenus étrangers.


Des incitations fiscales sont également prévues pour les petites entreprises, la recherche et développement, le développement urbain, le développement des infrastructures, les subventions de partenariats public-privé, les déductions pour dépenses environnementales, etc.

Les autres taxes sur les sociétés
Les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1 million ZAR peuvent choisir d'être imposées dans le cadre d'un système d'imposition des micro-entreprises au lieu de l'impôt sur le revenu ordinaire, de l'impôt provisoire, de l'impôt sur les plus-values ​​et de la TVA (à des taux variant entre 0% et 3%). Les micro-entreprises éligibles au programme peuvent quitter volontairement le système à la fin de toute année d'évaluation. Cependant, une fois hors de celui-ci, elles ne seront pas autorisés à rentrer.
Les autres taxes spéciales comprennent une retenue à la source de 20 % sur les paiements effectués à des non-résidents, des particuliers et des fiducies pour les services fournis, une retenue à la source de 15 % sur les artistes et sportifs étrangers, ainsi qu'une retenue à la source sur l'acquisition de biens sud-africains par un non-résident. Une taxe sur les dividendes s'applique à toutes les sociétés résidentes sud-africaines ainsi qu'aux sociétés non-résidentes cotées à la JSE au taux de 20%.
Des taxes municipales, un droit de mutation sur les valeurs mobilières (0,25 %), des taxes environnementales, des taxes sur les transactions financières, des taxes sur l'électricité et le carburant et des taxes sur les donations s'appliquent également (20 % des biens dont la valeur dépasse 10,00 ZAR ; les sociétés publiques sont exemptées de la taxe sur les dons). Une taxe pour le développement des compétences est payable mensuellement par les employeurs au taux de 1% de la masse salariale (les entreprises dont la masse salariale annuelle est inférieure à 500 000 ZAR sont exonérées). Les employeurs cotisent également à la Caisse d’assurance chômage (1% de la rémunération brute du salarié, plafonnée à 148,72 ZAR par mois) et à la caisse d’indemnisation des accidents du travail et des maladies professionnelles (les taux varient selon le secteur d’activité, salaire plafonné à 484 520 ZAR par an/employé).

Les municipalités locales prélèvent des taux sur les terres en fonction d'un pourcentage de l'évaluation municipale des terres et des améliorations, qui varie d'une municipalité à l'autre. Les propriétés zonées à des fins commerciales sont généralement imposées à un taux plus élevé.
Les droits de mutation perçus sur la vente d'un bien immobilier sont dus par l'acquéreur du bien dans les six mois à compter de la date d'acquisition. Les taux varient entre 0 % et 13 % du prix d'achat. Les transferts de biens immobiliers soumis à la TVA sont exonérés du droit de mutation.

Plusieurs taxes environnementales s'appliquent, notamment une taxe sur les émissions des véhicules, une taxe sur les carburants, une taxe sur les pneus et une taxe sur l'électricité.

Les autres ressources utiles
SARS
Consultez le site Doing Business, Consultez le site Web Doing Business pour obtenir un résumé des impôts et des contributions obligatoires en Afrique du Sud.
 

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une convention de non double imposition a été signée
Service du revenu sud-africain (SARS)
Les retenues à la source
Les retenues à la source sont de: 20% pour les dividendes versés à des particuliers ou à des sociétés étrangères, 0% s'ils sont versés à des sociétés nationales; 0 (résident) -15% (non-résident) pour les intérêts; 0 (résident) -15% (non-résident) pour les redevances.

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